Belastingaangifte 2025: deze uitgaven leveren je belastingvoordeel op

1. Dienstencheques en PWA-cheques

Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?

Elke burger kan elk jaar een aantal dienstencheques en een aantal PWA-cheques (in Vlaanderen vervangen door de soortgelijke wijk-werkcheques) bestellen en daarmee aanspraak maken op een belastingvermindering. De twee soorten cheques worden altijd samengenomen voor de toekenning van het belastingvoordeel.

De belastingvermindering verschilt volgens het gewest:

In het Vlaams Gewest

Je hebt recht op een belastingvermindering van 20 % van het aankoopbedrag, dat voor 2024 werd beperkt tot € 1790. Dat betekent dat je met 148 cheques aan het maximum zit.

In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest

Het bedrag waarmee je in aanmerking komt voor de belastingvermindering, is zoals in het Vlaams Gewest voor 2024 beperkt tot € 1790, maar het gewest kent slechts een vermindering toe van 15 %.

In het Waals Gewest

Je hebt recht op een belastingvermindering van 10 % op de 150 eerste dienstencheques. Dat komt neer op een vermindering van € 0,90 per cheque, of een maximaal voordeel van € 135 per gebruiker.

Tips voor 2025

• Dienstencheques en wijk-werkcheques aangekocht in 2025 leveren in het Vlaams Gewest geen belastingvermindering meer op.
• Wanneer je als koppel wordt belast en je het maximum hebt bereikt aan cheques waarmee je in jouw gewest (Brussel en Wallonië) belastingvoordeel kunt genieten, is het fiscaal interessant om de volgende cheques voor dat jaar op naam van je partner te bestellen. Zo verhoog je de totale belastingvermindering via dienstencheques voor dat jaar.
• Bereken naar het einde van 2025 toe hoeveel cheques je in 2025 nog kunt kopen om aan het fiscale maximum te zitten en ten volle van dat voordeel (in Brussel en Wallonië) te profiteren. Let wel op de geldigheidsdatum.

Waar in je aangifte neem je die cheques op?

Je moet de uitgave gedaan in 2024 in vak X aangeven bij nr. 363 (wijk-werkcheques in Vlaanderen), nr. 365 (PWA-cheques in Brussel en Wallonië), nr. 364 (dienstencheques in Vlaanderen en Brussel) en nr. 366 (dienstencheques in Wallonië).

2. Giften aan erkende organisaties

Aan welke voorwaarden moet je voldoen om recht te hebben op een belastingvermindering?

Het moet gaan om een gift aan een door de FOD Financiën erkende instelling en je moet ten minste € 40 per instelling hebben gegeven, een bedrag dat je over het hele jaar mag spreiden.

Je totaal aan giften mag niet meer bedragen dan 10 % van je totale belastbare inkomen.

Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?

Zo'n gift geeft recht op een belastingvermindering van 45 %.

Waar in je aangifte neem je de giften op?

Giften moeten in vak X worden vermeld bij nr. 394. In je aangifte via Tax-on-web of in je vereenvoudigde aangifte staat het totaal van je giften in principe reeds automatisch ingevuld. Want normaliter wordt de fiscus op de hoogte gebracht van je giften door de instellingen die je hebt gesteund. Maar dat is niet altijd het geval.

Daarom is liet van groot belang dat je alle attesten die je hebt ontvangen, bewaart en altijd checkt of het bedrag vermeld in de aangifte wel degelijk al je giften omvat.

3. Kinderopvang

Aan welke voorwaarden moet je voldoen om recht te hebben op een belastingvermindering?

Het moet gaan om kinderopvang die wordt georganiseerd door een erkende crèche, buitenschoolse opvang, jeugdkamp tijdens de vakantie, professionele thuisopvang van zieke kinderen enz., voor een kind jonger dan 14 jaar (21 jaar indien het kind een zware beperking heeft).

• De belastingvermindering bedraagt in principe 45 % van de uitgaven voor kinderopvang, waarvan in 2024 maximaal € 16,40 per (halve) opvangdag en per kind in aanmerking komt, wat neerkomt op een voordeel van € 7,38 per opvangdag en per kind.
• De belastingvermindering kan oplopen tot 75 % voor een alleenstaande ouder met weinig inkomsten (minimum € 3980 netto aan beroepsinkomen en een totaal belastbaar inkomen van hooguit € 23 650), wat in het beste geval neerkomt op een voordeel van € 12,30.

Wat niet in aanmerking komt, zijn de kosten voor maaltijden, het lidgeld voor een jeugdbeweging, de kosten om geboekte opvang te annuleren, de toeslagen wegens het niet of te laat opdagen voor geboekte aanwezigheid, boetes voor laattijdig verschijnen.

Goed om te weten:

• Bij ouders die alleen feitelijk samenwonen, is het de ouder die het kind fiscaal ten laste neemt, die de opvangkosten mag aangeven, ook al heeft hij/zij de uitgaven misschien niet zelf gedaan. Het volstaat dat zijn/haar naam vermeld staat op het fiscale attest van de opvangkosten.
• Bij alleenstaande ouders met weinig inkomsten is het mogelijk dat er geen of slechts weinig belasting verschuldigd is en dat het bedrag niet volstaat om de belastingvermindering er volledig van af te trekken. In dat geval kent de fiscus een belastingkrediet toe, wat betekent dat het voordeel hoe dan ook volledig wordt toegekend.
• Bij ouders die getrouwd zijn of wettelijk samenwonen en van wie een van de partners over de grens werkt, valt een deel van het belastingvoordeel in het water doordat het automatisch over de twee ouders wordt verdeeld en zo een deel van het belastingvoordeel naar de vrijgestelde buitenlandse inkomsten gaat. Dat probleem rijst niet bij feitelijk samenwonende ouders omdat er bij hen geen sprake is van automatische verdeling en zij kunnen kiezen welke voor hen de voordeligste oplossing is.

Welk bedrag moet je aangeven en waar in je aangifte moet je het invullen?

Je moet het bedrag dat je daadwerkelijk voor opvang hebt betaald, in vak X vermelden bij nr. 384, voor sommige dagen evenwel eventueel te beperken volgens het maximumbedrag dat geldt voor de vermindering.

4. Een onderhoudsuitkering

Aan welke voorwaarden moet je voldoen om recht te hebben op belastingvoordeel?

Als je een onderhoudsuitkering hebt betaald, zul je daarmee aanspraak kunnen maken op belastingvoordeel als de volgende voorwaarden vervuld zijn:

• De begunstigde maakt geen deel uit van jouw gezin.
• Je betaalt de uitkering omdat je daartoe verplicht bent, wat het geval kan zijn tussen ex-partners na een echtscheiding en tussen ouders en kinderen.
• Je stort het geld regelmatig.

Hoeveel bedraagt het belastingvoordeel?

De fiscus zal 80 % van de onderhoudsuitkering aftrekken van je belastbare inkomsten.

De belastingbesparing hangt dus af van je marginale aanslagvoet, het percentage van toepassing op de hoogste schijf van je inkomsten (dat kan tot 50 % gaan).

Waar in je aangifte moet je de onderhoudsuitkering invullen?

Je moet de onderhoudsuitkering die je hebt gestort, in vak VIII invullen bij nr. 390 (of nr. 392 als het om een gezamenlijke schuld van jou en je partner gaat).

5. Een rechtsbijstandsverzekering

Aan welke voorwaarden moet je voldoen om recht te hebben op een belastingvermindering?

Het moet om een heel specifiek contract voor rechtsbijstandsverzekering gaan dat aan de wettelijk verplichte minimale verzekeringswaarborg voldoet. Het gaat dus niet om het luik rechtsbijstand van je auto- of woningverzekering of van je familiale verzekering.

Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?

Je mag voor 2024 een premie aangeven van maximaal € 320 en de fiscus zal je daar een belastingvermindering van 40 % op toekennen. De besparing kan dus in het beste geval € 128 bedragen.

Let op: dit is een belastingvermindering: als je weinig of geen belasting hoeft te betalen, krijg je weinig of geen belastingvermindering.

Waar in je aangifte moet je die verzekeringspremie invullen?

Je moet het premiebedrag dat je terugvindt op het fiscaal attest van je verzekeraar, in vak X vermelden bij nr. 344. De fiscus berekent zelf de belastingvermindering.

6. Een elektrisch voertuig

Aan welke voorwaarden moet je voldoen om recht te hebben op een belastingvermindering?

Als je in 2024 een nieuw elektrisch voertuig koopt, heb je recht op een belastingvermindering van 15 %, op voorwaarde dat de aankoopfactuur een specifieke belastingclausule bevat.

• Voor de aankoop van een elektrische motorfiets of een elektrisch voertuig op drie wielen met een maximumsnelheid van meer dan 45 km/u dat twee of meer personen kan vervoeren: het bedrag waarover de belastingvermindering wordt berekend, is beperkt tot € 3270.
• Voor de aankoop van een elektrisch voertuig op vier wielen voor ten minste twee personen en met een leeggewicht van maximaal 400 kg (550 kg voor voertuigen die worden gebruikt om goederen te vervoeren), exclusief het gewicht van de accu s: de belastingvermindering bedraagt maximaal € 5350.

Goed om te weten:

• Dat belastingvoordeel geldt niet wanneer je een elektrische personenauto koopt.
• Het voertuig moet zijn ingeschreven bij de DIV en een rijbewijs A of B moet vereist zijn.
• Ben je getrouwd of wettelijk samenwonend en werk jij of je partner over de grens, dan valt een deel van het belastingvoordeel in het water doordat het automatisch over jullie tweeën wordt verdeeld en zo een deel van het belastingvoordeel naar de vrijgestelde buitenlandse inkomsten gaat.

Welk bedrag moet je aangeven en waar in je aangifte moet je het invullen?

Al naargelang het type voertuig dat je hebt gekocht, moet je het bedrag van de vermindering waar je recht op hebt, in vak X vermelden bij nr. 325 of 326.

7. Een laadstation

Aan welke voorwaarden moet je voldoen om recht te hebben op een belastingvermindering?

Een tijdelijke belastingvemindering van 15% (voor uitgaven tot 31/08/2024), is van toepassing op de installatie van een laadstation voor elektrische voertuigen door particulieren. Er zijn twee soorten, met verschillende plafonds.

Wat zijn de voorwaarden voor belastingvermindering?

• Voor de aankoop, installatie en controle van een slimme laadpaal die alleen groene energie gebruikt: het bedrag waarover de belastingvermindering wordt berekend is beperkt tot € 1 750, wat een maximaal voordeel van € 525 geeft.

• Voor de aankoop, installatie en keuring van een bidirectioneel oplaadpunt (elektriciteit stroomt in beide richtingen, van de auto naar de woning en omgekeerd): aangezien deze veel duurder zijn, is het bedrag waarop de belastingvermindering wordt berekend hoger, tot een maximum van € 8 000. Dit komt neer op een maximaal voordeel van € 2 400.

Waar in je aangifte moet je die uitgave opnemen?

Je moet de uitgave die je vóór september 2024 hebt gedaan, in vak X vermelden bij nr. 365. Je moet de plaatsingsfactuur meesturen met je aangifte. De andere bewijsstukken moet je ter beschikking houden van de fiscus.

8. Hypotheeklening

Aan welke voorwaarden moet je voldoen om recht te hebben op een belastingvermindering?

Als je in 2024 een nieuwe hypotheeklening hebt gesloten voor de woning die je zelf betrekt, zul je alleen nog in het Waals Gewest belastingvoordeel kunnen krijgen met de leningsuitgaven (de kapitaalaflossingen en de intresten van de lening en de premie van de bijbehorende schuldsaldoverzekering). Het gaat om de "chèque habitat".

Voor een andere woning, dus bijvoorbeeld je tweede verblijf of opbrengstpand, leveren nieuwe leningen afgesloten vanaf 2024 geen belastingvoordeel meer op met de kapitaalaflossingen en de premie schuldsaldoverzekering.

Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?

Je kunt mogelijk belastingvoordelen claimen op de kapitaalaflossingen, de premie voor de schuldsaldoverzekering en de betaalde rente.

Lees voor meer informatie onze artikels over hypotheken en belastingen in Wallonië, Brussel en Vlaanderen.

Waar in je aangifte moet je die leningsuitgaven opnemen?

Rubriek IX van de belastingaangifte betreft uitgaven voor leningen en schuldsaldoverzekeringen.

Rubriek 1 heeft betrekking op eigen woningen (gewestelijke aangelegenheid), terwijl rubriek 2 betrekking heeft op andere dan de eigen woningen (tweede verblijf, opbrengsteigendom, een federale aangelegenheid).

9. Een individuele levensverzekering

Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?

In 2024 geven individuele levensverzekeringspremies recht op een belastingvermindering van 30 % op een maximumbedrag van € 2450.

Wat zijn de voorwaarden voor belastingvermindering?

• De maximale premie die recht geeft op belastingvermindering wordt als volgt bepaald: € 183,60 + 6 % van je netto belastbaar inkomen tot een maximum van € 2450.

• Mensen met een netto belastbaar inkomen van meer dan € 37 773 bereiken dit maximum van € 2450 euro in elk geval.

Houd er rekening mee dat de maximale premie die recht geeft op belastingvermindering sterk kan worden beperkt – of zelfs teniet kan worden gedaan – door de fiscale aftrekbaarheid van je hypotheek voor je huis.

Waar in je aangifte moet je die premie opnemen?

Je moet de premie van een individuele levensverzekering die recht geeft op een belastingvermindering invullen in vak IX.11 bij nr. 353.

10. Pensioensparen

Aan welke voorwaarden moet je voldoen om recht te hebben op een belastingvermindering?

Wanneer je belegt in het pensioensparen via een pensioenspaarfonds of een pensioenspaarverzekering en je voldoet aan een aantal voorwaarden, kun je met die stortingen in aanmerking komen voor een belastingvermindering. Je moet onder meer ten minste 18 jaar oud zijn en hoogstens 64.

Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?

De belastingvermindering hangt af van het bedrag van de storting:

• Het standaardbedrag: € 1020 , dat recht geeft op een belastingvermindering van 30%, d.w.z. een maximaal belastingvoordeel van € 306.
  
  
• De verhoogde storting (om extra pensioenkapitaal op te bouwen): € 1310, die recht geeft op een belastingvermindering van 25%, dus een maximaal belastingvoordeel van 327,5 euro. Je moet je pensioenspaarinstelling uitdrukkelijk op de hoogte brengen van  je keuze voor een verhoogde inleg.

Waar in je aangifte moet je die storting opnemen?

Je moet de storting in het kader van het pensioensparen in vak X vermelden bij nr. 361.

11. Win-winlening in Vlaanderen

Aan welke voorwaarden moet je voldoen om recht te hebben op een belastingvermindering?

• Je moet een lening van minimum 5 jaar en maximum 10 jaar hebben toegekend aan een in Vlaanderen gevestigde onderneming.
• Je hebt een lening toegestaan van maximaal € 75 000, of maximaal € 50 000 als de lening werd toegestaan vóór 7/10/2020.

Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?

Je ontvangt een belastingkrediet van 2,5% van het geleende kapitaal.

Welk bedrag moet je aangeven en waar in je aangifte moet je het invullen?

Vermeld het geleende bedrag op 1 januari 2024 onder nr.377 in vak XI en het geleende bedrag op 31 december 2024 onder nr. 378. De fiscus berekent zelf het belastingkrediet.

12. Vriendenaandelen in Vlaanderen

Aan welke voorwaarden moet je voldoen om recht te hebben op belastingvoordeel?

Je moet aandelen op naam hebben gekocht van een kmo gevestigd in Vlaanderen voor een maximumbedrag van € 75 000. Let op! Dit maximum geldt voor win-winleningen en vriendenaandelen samen.

Hoeveel bedraagt het belastingvoordeel?

Je ontvangt een belastingkrediet van 2,5% per jaar voor een periode van 5 jaar vanaf de datum van volledige betaling van het kapitaal.

Waar in je aangifte moet je die lening opnemen?

Vul het gestorte bedrag over de periode vanaf 2024 waarin je de aandelen hebt gehouden in bij nr. 376 in vak XI.

13. Burgersparen in Brussel

Aan welke voorwaarden moet je voldoen om recht te hebben op belastingvoordeel?

Je moet ten vroegste op 1/6/2023 voor ten minste € 100 aandelen hebben gekocht van een erkende kredietcoöperatie met sociaal oogmerk uit het Brussels Hoofdstedelijk Gewest.

Hoeveel bedraagt het belastingvoordeel?

Elk jaar heb je recht op een belastingkrediet van 3,5% op een maximum van € 100 000 gedurende 5 jaar vanaf het jaar van aankoop. Het voordeel houdt volledig op in het jaar waarin je de aandelen verkoopt.

Welk bedrag moet je aangeven en waar in je aangifte moet je het invullen?

Vermeld het aankoopbedrag van de aandelen die je op 31/12/2024 nog in je bezit had, bij nr. 394 in vak XI.

14. Aandelen van je werkgever

Aan welke voorwaarden moetje voldoen om recht te hebben op een belastingvermindering?

• Je moet hebben ingetekend op aandelen bij de oprichting of bij een kapitaalsverhoging van (de moedermaatschappij van) de vennootschap waarvoor je werkt.
• Je moet de aandelen ten minste vijf jaar (60 maanden) bijhouden alvorens je ze mag verkopen.
• Je kunt niet in hetzelfde jaar de belastingvermindering voor pensioensparen krijgen.

Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?

Je hebt recht op een belastingvermindering van 30 % van het aangegeven bedrag, dat voor 2024 maximaal € 820 mag bedragen per belastingplichtige.

Waar in je aangifte moet je die aandelen opnemen?

Je moet het aankoopbedrag in vak X vermelden bij nr. 362.

15. Aandelen van starter of van groeionderneming

Aan welke voorwaarden moet je voldoen om recht te hebben op een belastingvermindering?

• Als het een starter betreft, moet je hebben ingetekend op nieuwe aandelen op naam van een kmo bij de oprichting of een kapitaalsverhoging binnen de vier jaar na de oprichting, ofwel rechtstreeks (eventueel via een erkend crowdfundingplatform), ofwel onrechtstreeks via een startersfonds.
• Als het een groeionderneming betreft, moet je hebben ingetekend op nieuwe aandelen op naam van een bestaande groei-kmo bij een kapitaalsverhoging in de periode van het 5e tot het 10e jaar na de oprichting, ofwel rechtstreeks, ofwel via een erkend crowdfundingplatform (maar niet via een starterfonds).
• Om als groeionderneming te worden bestempeld moet de vennootschap ten minste 10 werknemers voltijds tewerkstellen en moet de jaaromzet of het aantal voltijdse werknemers in de laatste twee jaar met gemiddeld ten minste 10 % per jaar zijn gestegen.

Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?

De belastingvermindering die de fiscus zal toekennen, verschilt volgens het soort onderneming waarvan je aandelen hebt gekocht:

• 45 % als je rechtstreeks hebt geïnvesteerd in een micro-onderneming (een kmo met een balans van maximaal € 350 000, een omzet van maximaal € 700 000 exclusief btw en gemiddeld maximaal 10 werknemers per jaar);
• 30 % als de kmo geen micro-onderneming is of als je onrechtstreeks hebt geïnvesteerd via een starterfonds;
• 25 % als je hebt geïnvesteerd in een groeionderneming.

De belastingvermindering kan maximaal worden toegekend voor 30 % van het maatschappelijke kapitaal en voor maximaal € 100 000 per jaar (voor één of meer starters en groeiondernemingen).

Waar in de aangifte moet je het aankoopbedrag opnemen?

Als het om een micro-onderneming gaat, moet je het gespendeerde bedrag in vak X vermelden bij nr. 320.

Gaat het niet om een micro-onderneming of als je via een starterfonds hebt geïnvesteerd, moet je het aankoopbedrag invullen bij nr. 318.

Voor een groeionderneming moet je bij nr. 334 zijn.

16. Aandelen van een ontwikkelingsfonds

Aan welke voorwaarden moet je voldoen om recht te hebben op een belastingvermindering?

• Je moet voor ten minste € 410 aandelen op naam hebben gekocht van een door de overheid erkend ontwikkelingsfonds dat microkredieten toekent in ontwikkelingslanden, zoals Alterfin, Incofin en Oikocredit.
• Je moest de aandelen nog in je bezit hebben op 31/12/2024 en je moet ze in totaal 60 maanden hebben bijgehouden.

Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?

De belastingvermindering komt neer op 5 % van het geïnvesteerde bedrag en bedraagt maximaal € 340, goed voor een investering van € 6 800.

Welk bedrag moet je aangeven en waar in de aangifte?

Je moet het bedrag van de belastingvermindering, zoals vermeld op de fiche die je normaliter van het ontwikkelingsfonds hebt ontvangen, in vak X vermelden bij nr. 323.

Zit je nog met vragen over hoe je je belastingaangifte kunt optimaliseren?

Neem onze Belastinggids 2025 erbij

Je kunt onze Belastinggids 2025 consulteren als je meer wilt weten over alles wat met de belastingaangifte te maken heeft. Als je een abonnement hebt op ons magazine Budget & Recht, krijg je die gids automatisch.

Gebruik Multitax, onze fiscale software

Met onze fiscale software Multitax 2025 kun je je aangifte optimaliseren zodat je geen euro te veel belasting betaalt. Het programma berekent je belastingen volgens de huidige regels en licht toe op welke manier je belasting kunt besparen.

Met Multitax kun je simulaties uitvoeren en zien wat de impact van een bepaalde verandering is voor je belastingrekening.

Bel een fiscaal expert op

Aarzel in geval van twijfel niet om een vraag te stellen aan een fiscaal expert bij onze Adviesdienst van Testaankoop. Je kunt elke werkdag bellen naar het nummer 02 542 32 00 van 9 tot 12.30 uur en van 13 tot 16 uur.