Hoeveel belastingen betaal je op cryptomunten in België?
Heb je belegd in cryptomunten? Dan ben je niet alleen. Misschien heb je er zelfs een paar gekocht en ze weer verkocht om een meerwaarde te realiseren. Wat denkt de fiscus daarvan? Afhankelijk van je beleggingsgedrag kunnen ze worden vrijgesteld van belastingen of tot 50 % worden belast.
Belastingen op de bitcoin
Wat is de bitcoin en hoe werkt die?
De bitcoin is een gedecentraliseerde digitale cryptomunt gebaseerd op blockchaintechnologie. Je kunt ermee peer-to-peer transacties uitvoeren, d.w.z. transacties waarbij gebruikers cryptomunten rechtstreeks met elkaar kunnen uitwisselen, zonder tussenkomst van een derde partij.
Hoe worden bitcoins belast in België?
Bitcoin en andere cryptomunten zijn onderhevig aan belastingregels die variëren afhankelijk van de situatie. Dit zijn de belangrijkste punten die je moet weten.
Fiscale regels voor cryptomunten in België
Belastingtarieven voor cryptomunten in België
Winsten uit de verkoop van bitcoins kunnen belastbaar zijn. Het belastingtarief hangt af van de situatie. Dit zijn de mogelijke belastingtarieven die er bestaan:
- Vrijgesteld van belastingen (0 %): Als de belegging in bitcoins wordt beschouwd als onderdeel van het normale beheer van een privévermogen, kan de meerwaarde van belasting worden vrijgesteld.
- Belasting tegen 33 %: Als de meerwaarden op bitcoins als diverse inkomsten worden beschouwd omdat de fiscus de belegging als speculatief beschouwt, moet je ze aangeven in deel 2 van de belastingaangifte (vak XV, code 1440/2440). Er geldt een belastingtarief van 33 %.
- Hoogste belastingtarief: Als de bitcoinbelegging als een beroepsactiviteit wordt beschouwd, worden de winsten belast tegen het tarief op de hoogste inkomensschijf van de belastingbetaler, tot 50 %.
Aangifte van cryptomunten
Als de meerwaarde niet voortvloeit uit het normale beheer van privévermogen, moeten belastingplichtigen alle gerealiseerde meerwaardes op bitcoins in hun belastingaangifte aangeven. Afhankelijk van het toepasbare fiscale regime moeten ze de meerwaarden aangeven in deel 2 vak XV (diverse inkomsten) of in vak XVII (beroepsinkomsten) van de aangifte.
Bewaar zeker de documenten en de bewijzen die nodig zijn om transacties met cryptomunten te rechtvaardigen, zoals rekeningafschriften, aankoopbewijzen en verkoopbewijzen.
Wat wordt bedoeld met “normaal” beheer van privévermogen?
Of het gaat om het normale beheer van je privévermogen of niet, is een feitenkwestie.
Er wordt vaak rekening mee gehouden of je de cryptomunten al dan niet met eigen middelen hebt gekocht (zonder te lenen), of je ze al lang in bezit hebt en slechts een beperkt percentage van je vermogen erin hebt belegd, of je al dan niet regelmatig aan- en verkooptransacties uitvoert, maar ook met je beleggingsstrategie (buy and hold, day trading, ...) en je activiteiten op fora en blogs over cryptomunten, enz.
Ben je van mening dat je handelt in het kader van het normale beheer van je privévermogen en dat de meerwaarden het resultaat zijn van handelingen die zijn uitgevoerd door middel van voorzichtig beheer met als doel je vermogen te behouden of te vergroten? Dan moet je de gemaakte meerwaarden niet aangeven.
De fiscus bepaalt het belastingtarief op je cryptomunten
Maar wees je ervan bewust dat de fiscus kan beslissen dat je inschatting onjuist is en dat je meerwaarden moeten worden belast als diverse inkomsten (33 %) of als beroepsinkomsten (tegen het hoogste tarief, tot 50 %).
Wil je graag weten met welke criteria je rekening moet houden? Dan kun je de vragenlijst raadplegen die wordt gebruikt door de Dienst Voorafgaande Beslissingen (Ruling) om te bepalen hoe meerwaarden op cryptomunten fiscaal moeten worden behandeld. Je vindt deze op www.ruling.be.
Heb je nog vragen?
Aarzel niet om de experts van onze fiscale dienst te bellen op telefoonnummer 02 542 32 00, van maandag tot vrijdag tussen 9 en 12 uur en tussen 13 en 16 uur.
