Belastingaangifte 2025: is het interessant om je werkelijke beroepskosten af te trekken?

Wat zijn beroepskosten?

Dit zijn alle kosten die je maakt om een beroepsinkomen te verwerven of te behouden. Hieronder vallen de: 

• verplaatsingskosten voor woon-werkverkeer;
• maar ook de kosten voor je werkkamer;
• of andere soorten kosten zoals bureaumateriaal en -benodigdheden.

Wat is het verschil tussen werkelijke beroepskosten en forfaitaire kosten?

Net als zelfstandigen hebben werknemers (bedienden, arbeiders, ambtenaren) de keuze tussen het aftrekken van hun werkelijke kosten of forfaitaire kosten.

Als je je beroepsinkomsten aangeeft, zal de fiscus je standaard zogenaamde forfaitaire beroepskosten toekennen, d.w.z. kosten die overeenkomen met een bedrag dat de fiscus berekent op basis van je inkomen (30 % en maximum 5.750 euro in 2024) en die hij daar vervolgens van aftrekt.

Als alternatief kun je je werkelijke beroepskosten aangeven, voor een hoger bedrag, die je vervolgens moet verantwoorden.

Forfaitaire kosten zijn over het algemeen voordeliger als werknemer

Als werknemer is de keuze voor forfaitaire kosten over het algemeen de voordeligste keuze bij het invullen van je belastingaangifte.

De fiscus heeft het beroepskostenforfait de laatste jaren namelijk flink verhoogd, terwijl hij dat nooit heeft gedaan voor de kilometeraftrek van 0,15 euro per kilometer bij de werkelijke kosten.

Toch zijn er gevallen waarbij de aangifte van je werkelijke kosten interessant kan zijn.

Hoe worden de werkelijke beroepskosten berekend?

Als je beroepsinkomen hoger is dan 19.166 euro (met dit relatief lage inkomen zit je al aan het maximale forfait van 5.750 euro), zou je werkplek minstens 87 km van je huis verwijderd moeten zijn om je verplaatsingskosten boven het forfait te laten uitkomen. En op voorwaarde dat je voltijds werkt, zonder telewerk.

Maar door je werkelijke kosten aan te geven, verlies je de vrijstelling van de werkgeversbijdrage in de kosten voor woon-werkverkeer. Je verliest ook het bijkomende forfait waarvan je normaal profiteert als je meer dan 75 km van je werkplek woont. Je moet hier dus rekening mee houden.

Wanneer is het beter om je werkelijke beroepskosten te vermelden in je belastingaangifte?

Je werkelijke kosten moeten dus hoger zijn dan de som van:

• de forfaitaire beroepskosten;
• de vrijstelling van de werkgeversbijdrage in je woon-werkverkeer;
• en het bijkomende forfait (>75 km).

Het totaalbedrag van je werkelijke kosten moet hoger zijn dan het bedrag van de forfaitaire kosten

Opdat de aangifte van je werkelijke beroepskosten voor je interessant zou kunnen zijn, moet het totaalbedrag al minstens het forfait overschrijden (5.750 euro in 2024).

Over het algemeen heb je als werknemer weinig andere kosten dan die voor het woon-werkverkeer.

Hoe geef je je werkelijke beroepskosten aan in jouw belastingaangifte?

Voorwaarden voor het aangeven van je werkelijke beroepskosten

• Als je geen werkelijke beroepskosten invult, trekt de fiscus bij de belastingberekening automatisch de forfaitaire beroepskosten af van je belastingberekening.
• Als je relatief ver van je werk woont (minstens 75 km) kun je in dat geval een bijkomend forfait van 75 tot 175 euro genieten, afhankelijk van de afstand. Maar dit forfait wordt niet automatisch toegevoegd. Daarvoor moet je het aantal kilometers voor een enkele reis aangeven bij code 256 van je belastingaangifte.
• Als je je werkelijke kosten wilt aangeven, maak je beter een berekening van alle kosten die in aanmerking kunnen komen.

Let wel: niet alle kosten komen in aanmerking en niet alle kosten komen in aanmerking voor het totaalbedrag.

Je moet alleen het totaalbedrag van de berekende beroepskosten vermelden op je aangifte bij code 258.

Bewijsstukken voor de werkelijke beroepskosten

Ben je niet tevreden met de forfaitaire kosten? En overschrijden je werkelijke kosten het forfait aanzienlijk? Dan moet je deze werkelijke kosten ook verantwoorden bij de fiscus.

Je moet de bewijsstukken van je uitgaven bijhouden en het totaalbedrag zelf in je aangifte invullen. Dat vergt administratieve discipline en rekenwerk.

Let wel: als je je werkelijke kosten invult, moeten de uitgaven rechtstreeks voortvloeien uit je beroep dat je op dat moment uitoefent. De kosten die geen verband houden met je beroep mag je niet aftrekken.

Hulp nodig met de aftrek van beroepskosten op je belastingaangifte?

Raadpleeg onze belastinggids 2025

Raadpleeg onze Belastinggids 2025 om je te helpen bij het invullen van het formulier. Abonnees van ons tijdschrift Budget & Recht ontvangen deze gids automatisch. Andere abonnees kunnen hem gratis ontvangen door te bellen naar 0800 50 450.

Gebruik onze Multitax-software

Gebruik onze Multitax 2025 belastingsoftware. Deze software is een grote hulp bij het optimaliseren van je belastingaangifte en zorgt ervoor dat je geen euro te veel betaalt. Het berekent en optimaliseert je belasting volgens de nieuwe regels die van kracht zijn en wijst je op de belangrijkste belastingverlagingen die nog mogelijk zijn.
Met dit programma kun je simulaties uitvoeren en zien welke invloed de wijzigingen zullen hebben op je uiteindelijke belastingfactuur.

Contacteer onze fiscale experts

Als je vragen hebt over je belastingen, aarzel dan niet om contact op te nemen met de experts van onze fiscale dienst via 02 542 33 97, van maandag tot vrijdag van 9 tot 12.30 uur en van 13 tot 16 uur.

Bel 02 542 33 97