Welk belastingvoordeel levert je hypothecaire lening in 2024 op in Vlaanderen?

Het belastingvoordeel van een hypothecaire lening voor een gezinswoning verschilt van gewest tot gewest

Het belastingvoordeel waar je recht op hebt met een hypothecaire lening verschilt in de drie gewesten.

Welk gewest bevoegd is voor je belastingvoordeel voor de lening voor je gezinswoning hangt af van je woonplaats op 1 januari van het aanslagjaar.

Nieuwe leningen kunnen geen belastingvoordeel meer opleveren sinds 2017 in het Brussels hoofdstedelijk gewest en sinds 2020 in het Vlaams gewest.

Enkel het Waals gewest kent nog belastingvoordeel toe voor nieuwe hypothecaire leningen onder de vorm van de wooncheque (cheque habitat), maar niet louter voor renovaties.

Het jaar dat de lening is afgesloten is verder bepalend om te weten wélk belastingvoordeel er van toepassing is.

Voorwaarden om aanspraak te maken op belastingvoordeel voor een hypothecaire lening in Vlaanderen

Voorwaarden voor de hypothecaire lening

• Er is een hypothecaire inschrijving nodig. Een hypothecair mandaat volstaat niet.
• De lening loopt voor ten minste 10 jaar.
• De lening dient om een woning te kopen, te laten bouwen of te renoveren (ook de plaatsing van zonnepanelen valt daaronder). Als je er alleen de aanschaf van bouwgrond mee financiert, heb je geen recht op de woonbonus.

Voorwaarden voor de woning

Voor gewestelijk belastingvoordeel is van belang dat het huis op het ogenblik van de leningsuitgaven je eigen woning is.

Voorwaarden voor de schuldsaldoverzekering

• De verzekering dient in het kader van een hypotheeklening die recht geeft op de woonbonus.
• Je was bij de aanvang nog geen 65.
• Je hebt als begunstigde de persoon opgegeven die na je overlijden de volle eigendom of het vruchtgebruik van de woning verwerft.

Hoeveel trek je terug van de belastingen met een hypothecaire lening?

Belastingvoordeel voor een hypothecaire lening gesloten voor 2005

Je kunt met de intresten en de kapitaalaflossingen die je jaarlijks betaalt voor je hypotheeklening, en ook met eventuele premies van de schuldsaldoverzekering, aanspraak maken op een belastingvoordeel volgens de regels van wat wij het "oude systeem" noemen als je aan bepaalde voorwaarden voldoet.

• Voor de intresten kun je aanspraak maken op een belastingvermindering tegen 30% à 50%, op maximaal het bedrag dat neerkomt op het nettobedrag van je onroerende inkomen buiten die van je eigen woning en eventueel een belastingvermindering op 12,5 % van het geïndexeerde bedrag van het kadastraal inkomen van de eigen woning.
• Voor de kapitaalaflossingen kun je aanspraak maken op de belastingvermindering voor het bouwsparen, d.w.z. tussen 30 % en 50 %, naargelang het belastingtarief voor je hoogste inkomensschijf, met 30 % als minimum.

Ook al heb je het aangegeven bedrag eventueel zelf al moeten begrenzen, de fiscus zal bij de berekening van de belastingvermindering niet altijd rekening houden met dat bedrag. Hij zal ten eerste de premies van de schuldsaldoverzekering optellen bij de kapitaalaflossingen en vervolgens zal hij dat bedrag beperken tot je persoonlijk maximum.

Dat laatste hangt van je nettoberoepsinkomsten af en bedraagt € 171 + 6 % van je beroepsinkomsten, maar niet meer dan € 2 280.

Belastingvoordeel voor een hypothecaire lening gesloten in de periode 2005-2014

Je komt met het totaal van je leningsuitgaven, dus intresten, kapitaalaflossingen en premies van de bijbehorende schuldsaldoverzekering, in principe in aanmerking voor belastingvoordeel via de woonbonus.

Er wordt een belastingvermindering toegekend tussen 30 en 50 % volgens je marginale aanslagvoet, met 30 % als minimum.

Maar het bedrag waarop die vermindering wordt berekend, is begrensd, en daar is wel een verschil al naargelang het gewest.

Het maximum per belastingplichtige komt neer op: € 2 280 zolang je in de eerste 10 jaar van de lening bent + eventueel een toeslag van € 760 indien de woning in kwestie nog altijd je enige eigendom is op 31/12 van het inkomstenjaar + eventueel een toeslag van € 80 indien je drie kinderen ten laste had op 1/1 ná het leningsjaar, en na 10 jaar of als je ondertussen eigenaar bent geworden van een tweede woning nog op maximum € 2 280.

Belastingvoordeel voor een hypothecaire lening gesloten in 2015

Je komt met het totaal van je leningsuitgaven, dus intresten, kapitaalaflossingen en premies van de bijbehorende schuldsaldoverzekering, in aanmerking voor belastingvoordeel via de woonbonus.

Er wordt een belastingvermindering van 40 % toegekend.

Maar het bedrag waarop die vermindering wordt berekend, is begrensd. Het maximum per belastingplichtige komt neer op € 1 520 + eventueel een toeslag van € 760 indien de woning in kwestie nog altijd je enige eigendom is op 31/12 van het inkomstenjaar + eventueel een toeslag van € 80 indien je drie kinderen ten laste had op 1/1/2016.

Vanaf 2025, als de lening reeds 10 jaar loopt of als je ondertussen eigenaar bent geworden van een tweede woning, zal het maximum nog hooguit € 1 520 bedragen.

Belastingvoordeel voor een hypothecaire lening gesloten in de periode 2016-2019

Je komt met het totaal van je leningsuitgaven, dus intresten, kapitaalaflossingen en premies van de bijbehorende schuldsaldoverzekering, in aanmerking voor belastingvoordeel via de geïntegreerde woonbonus.

Er wordt een belastingvermindering van 40 % toegekend.

Maar het bedrag waarop die vermindering wordt berekend, is begrensd. Het maximum komt per belastingplichtige neer op € 1 520 + eventueel een toeslag van € 760 indien de woning in kwestie nog altijd je enige eigendom is op 31/12 van het inkomstenjaar + eventueel een toeslag van € 80 indien je drie kinderen ten laste had op 1/1 ná het leningsjaar. Na 10 jaar zal het maximum nog slechts hooguit € 1 520 bedragen.

Belastingvoordeel voor een hypothecaire lening gesloten vanaf 2020

Hoe je hypothecaire lening invullen in je belastingaangifte?

Je belastingaangifte invullen voor een hypothecaire lening gesloten voor 2005

vak IX.I

In rubriek 3 zul je enkele gegevens over je eigen woning moeten invullen.

• Je moet het bedrag van het kadastraal inkomen van de woning (niet-geïndexeerd) in principe aangeven bij nr. 100.
• Punt b) van deze rubriek is bestemd voor de intresten. Geef het totale bedrag van de intresten die in 2023 voor de lening werden betaald, aan bij nr. 146.

In rubriek 4:

De kapitaalaflossingen geef je apart aan bij nr. 355. Aangezien we ervan uitgaan dat de woning bij het aangaan van de lening je enige woning was, kom je in aanmerking voor de belastingvermindering voor het bouwsparen.

Je mag echter niet altijd het volledige bedrag aangeven dat je in 2023 aan kapitaalaflossingen hebt besteed. Je moet net als in het verleden rekening houden met het maximumbedrag van de lening die de fiscus laat meetellen. Dat maximumbedrag is afhankelijk van het jaar waarin je de lening hebt gesloten en ligt hoger als je kinderen ten laste had op 1 januari na het leningsjaar.

Om het bedrag van de kapitaalaflossingen in functie daarvan desnoods te beperken, moet je het vermenigvuldigen met deze breuk: Maximumbedrag/ totaal leningsbedrag

In rubriek 5:

Dit is waar je de premies van je schuldsaldoverzekering moet aangeven. Ze volgen hetzelfde belastingregime als de kapitaalaflossingen, dus in onze hypothese kun je ermee aanspraak maken op de belastingvermindering voor het bouwsparen.

Het volledige bedrag van de premies kan dan recht geven op een belastingvoordeel, maar als het leningsbedrag hoger ligt dan het maximumbedrag dat recht geeft op de belastingvermindering, zul je het bedrag van de premies over twee nummers moeten spreiden. Het belastingvoordeel zal in dat geval tegen twee verschillende tarieven worden toegekend:

• de vermindering voor het bouwsparen (nr 351) geldt alleen voor het gedeelte van de premies in verhouding tot dat maximumbedrag
• de rest van de premies moet je aangeven waar de vermindering voor het langetermijnsparen aan bod komt, dus in punt b) van deze rubriek (nr. 353).

Je belastingaangifte invullen voor een hypothecaire lening gesloten tussen 2005 en 2014

Vak IX.I.2b

Bij nr. 370 mag je de som invullen van de intresten en kapitaalaflossingen die je in 2023 hebt betaald. Nr. 371 is waar de premies van je schuldsaldoverzekering thuishoren.

De som van die twee bedragen mag niet groter zijn dan een bepaald maximum:

• Zolang je in de eerste 10 jaar van je lening bent: € 3 040, of € 2 280 als je op 31/12/2023 nog een andere woning had; na die eerste 10 jaar, dus als je de lening hebt gesloten in de periode 2005-2013: € 2 280.
• Als je nog in de eerste 10 jaar van de lening bent, moet je "ja" aanvinken bij nr. 372, en anders "neen" bij nr. 380. Je moet bij nr. 374/375 "ja" of "neen" aanvinken al naargelang de woning op 31/12/2023 je enige woning was of niet.
• Je mag aan het vermelde maximum € 80 toevoegen als je gezin drie kinderen ten laste had op 1 januari van het jaar na het jaar waarin je de lening hebt gesloten. Daarom moet je bij nr. 373 het aantal kinderen invullen dat je op die datum ten laste had.

Je belastingaangifte invullen voor een hypothecaire lening gesloten in 2015

Vak IX.I.2a

Bij nr. 360 mag je de som invullen van de intresten en kapitaalaflossingen die je in 2023 hebt betaald.

Nr. 361 is waar de premies van je schuldsaldoverzekering thuishoren.

De som van die twee bedragen mag niet groter zijn dan een bepaald maximum:

• € 2 280, of € 1 520 als je op 31/12/2023 nog een andere woning had

Je moet bij nr. 344/345 "ja" of "neen" aanvinken al naargelang de woning op 31/12/2023 je enige woning was of niet.

Je mag aan het vermelde maximum € 80 toevoegen als je gezin drie kinderen ten laste had op 1/1/2016. Daarom moet je bij nr. 346 het aantal kinderen invullen dat je op 1/1/2016 ten laste had.

Je belastingaangifte invullen voor een hypothecaire lening gesloten tussen 2016 en 2019

Neem je aangifte: vak IX.I.1

Bij nr. 334 mag je de som invullen van de intresten en kapitaalaflossingen die je in 2023 hebt betaald.

Nr. 335 is waar de premies van je schuldsaldoverzekering thuishoren.

De som van die twee bedragen mag niet groter zijn dan € 2 280, of € 1 520 als je op 31/12/2023 nog een andere woning had (daarom moet je bij nr. 336/337 "ja" of "neen" invullen, al naargelang de woning op 31/12/2023 je enige woning was of niet).

Aan dat maximum mag je € 80 toevoegen als je gezin 3 kinderen ten laste had op 1 januari van het jaar na het leningsjaar.

Hulp nodig bij je belastingaangifte?

Contacteer onze fiscale experts

Als je vragen hebt over je belastingen, aarzel dan niet om contact op te nemen met de experts van onze fiscale dienst via 02 542 32 00, van maandag tot vrijdag van 9 tot 12.30 uur en van 13 tot 16 uur.

Bel 02 542 32 00