Tweede woning: belastingvoordelen gekoppeld aan de lening en einde van het belastingvoordeel voor intrest

Afschaffing van de intrestaftrek voor tweede woningen in 2025

De nieuwe Arizonaregering is van plan om het (laatste) overgebleven voordeel voor leningen voor tweede eigendommen af te schaffen.

Na de afschaffing van de belastingvermindering voor kapitaalaflossingen en premies schuldsaldoverzekeringen voor leningen voor tweede eigendommen die vanaf 2024 worden afgesloten, overweegt de nieuwe regering ook om de renteaftrek voor leningen voor tweede eigendommen af te schaffen.

Welke gevolgen heeft dit voor huiseigenaren?

Deze afschaffing betekent een verlies aan belastingvoordeel die kan oplopen tot meer dan 1 000 euro per jaar. Het is nog niet duidelijk of deze nieuwe maatregel van toepassing zal zijn op lopende leningen, leningen vanaf 2024 of leningen vanaf 2025. Als de maatregel ook met terugwerkende kracht van toepassing is op leningen van vóór 2025, creëert dit rechtsonzekerheid voor consumenten, waar Testaankoop dan ook tegen is.

Terug naar boven

Wat is een tweede woning?

Het belastingvoordeel betreft leningen voor een andere dan de eigen woning (gezinswoning), namelijk een tweede verblijf of een opbrengseigendom, zowel in België (Vlaanderen, Brussel of Wallonië) als in het buitenland.

Het belastingvoordeel is door de federale overheid geregeld, in tegenstelling tot het belastingvoordeel voor de gezinswoning, wat gewestelijk geregeld is.

Terug naar boven

Voorwaarden voor belastingvermindering op een hypotheek voor een tweede woning

Om met de kapitaalaflossingen van de lening recht te hebben op een belastingvoordeel moet de hypotheeklening minstens 10 jaar lopen.

Voor de schuldsaldoverzekering mocht je bij de aanvang nog geen 65 jaar oud zijn en moet de begunstigde de persoon zijn die na je overlijden de volle eigendom of het vruchtgebruik van de woning verwerft.

Om recht te hebben op belastingvoordeel met de betaalde intresten worden geen bijzondere voorwaarden aan de lening gekoppeld. Voor deze intrestaftrek geldt geen minimumduurtijd van de lening, alsook dient de lening niet hypothecair te zijn.
Terug naar boven

Hoeveel belastingvermindering is er op een hypothecaire lening voor een tweede huis?

Belastingvermindering voor kapitaalaflossingen

De kapitaalaflossingen en de verzekeringspremies geven samen recht op de belastingvermindering voor het langetermijnsparen tegen 30 %. Met deze limieten evenwel:

• Er is een maximum voor het leningsbedrag dat meetelt. Dat verschilt volgens het jaar waarin je de lening hebt gesloten (maximum € 78 440).
• Het bedrag waarop de vermindering wordt berekend, wordt daarnaast hoe dan ook verder begrensd door de fiscus tot een persoonlijk maximum volgens de nettoberoepsinkomsten. Voor het inkomstenjaar 2024 komt het per belastingplichtige neer op € 183,60 + 6 % van de nettoberoepsinkomsten, met € 2 450 als absoluut maximum.

Belastingvoordeel voor leningsintresten

Voor de intresten bestaat het belastingvoordeel uit de intrestaftrek, d.w.z. de intresten worden afgetrokken van het totaal van je belastbare onroerende inkomsten (het kadastraal inkomen van je "eigen" woning telt niet mee want die woning is vrijgesteld van belasting).

De nieuwe Arizonaregering is van plan om het belastingvoordeel van de intrestaftrek af te schaffen. Het is niet duidelijk of de afschaffing zal gelden voor huidige leningen of voor leningen vanaf 2025. Het valt nog te bezien of de maatregel ook met terugwerkende kracht zal gelden voor leningen van vóór 2025.

Terug naar boven

Verandering voor tweede woning-hypotheken afgesloten in 2024

Een deel van het fiscaal voordeel vervalt sowieso voor nieuwe leningen aangegaan vanaf 1/1/2024 voor een tweede woning.

De federale belastingvermindering voor de kapitaalaflossingen en de premie schuldsaldoverzekering wordt afgeschaft voor deze leningen.

De intresten van leningen afgesloten in 2024 voor een andere dan de gezinswoning kunnen in principe wel nog belastingvoordeel opleveren via de federale intrestaftrek. Ze kunnen nog steeds de belasting op het onroerende inkomen (andere dan de gezinswoning) aanzienlijk of zelfs volledig neutraliseren.

Maar let op, want zoals hierboven uitgelegd, is de nieuwe regering van plan om het belastingvoordeel in verband met de intrestaftrek af te schaffen. Het blijft echter onduidelijk of deze afschaffing alleen zal gelden voor leningen die vanaf 2025 worden afgesloten, of dat het ook zal gelden voor bestaande leningen.

Terug naar boven

Hoe vul ik mijn belastingaangifte in voor een hypotheek op een tweede woning?

Het belastingvoordeel voor een andere dan de gezinswoning is een zaak van de federale overheid. Op de belastingaangifte is dit dus vak IX, rubriek II "federaal". Als je aan de voorwaarden voldoet, geef je dat als volgt aan:

Je geeft de intresten aan onder code 146 in rubriek B.3, en het (beperkte) bedrag van de kapitaalaflossingen onder code 358.

De premie schuldsaldoverzekering hoort thuis bij code 353.

Terug naar boven

Hulp nodig bij het invullen van je belastingaangifte?

Neem contact op met onze juristen

Als je vragen hebt over belastingen, aarzel dan niet om contact op te nemen met onze experts op 0800 50 450, maandag tot en met vrijdag van 9.00 tot 12.30 uur en van 13.00 tot 17.00 uur (16.00 uur op vrijdag).

Bel 0800 50 450

Terug naar boven