Een onderhoudsuitkering toekennen
Je kunt gebruik maken van de wettelijke onderhoudsplicht die bestaat tussen afstammelingen, dus bijvoorbeeld tussen (groot)ouders en (klein)kinderen. Wanneer je in die context geld uitkeert, kun je een deel ervan terugkrijgen via de fiscus. Het moet wel vaststaan dat de betrokkene in staat van behoeftigheid is en hij of zij mag op het ogenblik van de uitkering geen deel uitmaken van je gezin.
Als je de onderhoudsuitkering in je belastingaangifte inbrengt, zal de fiscus 80 % ervan van je belastbare inkomsten aftrekken. Wat het je concreet oplevert, hangt dus af van je marginale aanslagvoet, het hoogste belastingtarief dat voor jou van toepassing is. Stel dat je belastbaar inkomen € 50 000 bedraagt, goed voor een marginale aanslagvoet van 50 % (het maximum). Je kent een onderhoudsuitkering toe van € 500 per maand, of € 6 000 op jaarbasis. Jij kunt daar 80 % van aftrekken, dus € 4 800. Dan zul je een belastingvoordeel op zak steken van: 4 800 x 50 % = € 2 400.
De begunstigde van zijn kant zal worden belast op die onderhoudsuitkering. Tenzij zijn of haar belastbare inkomsten, met inbegrip van 80 % van de onderhoudsuitkering, lager zouden liggen dan een bepaald bedrag (€ 9 270 in 2022). Voor de belasting past de fiscus het marginale belastingtarief toe dat voor de betrokkene geldt, toe op 80 % van de uitkering. Waar het schoentje wringt, is dat die belasting zwaarder kan uitvallen dan je vermoedt.
Onze tips
Je moet in principe periodiek geld uitkeren, bijvoorbeeld maandelijks. Je hoeft niet per se rechtstreeks aan de betrokkene te storten. Je mag ook facturen aan de schuldeisers betalen (energieleverancier, ziekenhuis, rusthuis, fiscus, aannemer …) of de huur aan de verhuurder. Zelfs als je je kind gratis laat verblijven in je tweede woning, zodat het huur kan uitsparen, zou jij de huur die je daardoor derft, fiscaal als onderhoudsuitkering kunnen beschouwen.
Je denkt misschien dat de belasting die de begunstigde zal moeten betalen, zal meevallen. Het gaat immers om een behoeftig persoon, en die zal wel niet al te zwaar worden belast. Maar soms komt door jouw hulp een ander belastingvoordeel in het gedrang en verhoogt zo de totale fiscale last. Dan sijpelt de goedbedoelde hulp langs die weg ten dele weg. Dat gevaar bestaat onder meer voor gepensioneerden en werklozen.
We tonen dat aan voor enkele voorbeelden. We maken daarbij abstractie van de gemeentebelasting.
Stel dat je € 6 000 geeft aan je gepensioneerde moeder. Met alleen haar pensioen van € 15 000 was ze geen belasting verschuldigd. Maar door de onderhoudsuitkering zal ze € 2 075 belasting verschuldigd zijn.
We maken nu van de begunstigde je werkloze zoon. Hij trekt een werkloosheidsuitkering van € 15 000 en is daar normaliter € 0 belasting voor ophoesten. Maar door de onderhoudsuitkering zal de totale belastingrekening voor hem neerkomen op € 2 271. Bij een werkloosheidsuitkering van € 12 000 zou je zoon € 1 110 moeten betalen door toedoen van de onderhoudsuitkering.
Als de begunstigde geen enkel inkomen heeft en alleenstaand is, zal de fiscus de onderhoudsuitkering totaal niet belasten zolang ze maximaal neerkomt op € 11 587. De zaken liggen anders zodra er een huwelijkspartner is met een beroepsinkomen.
Om de impact te berekenen in jouw situatie kun je enkele simulaties maken in een programma waarmee belasting kan worden berekend. Zoals ons eigen programma Multitax.
Maar weet dat je de begunstigde die fiscale aderlating kunt besparen door de uitkering zelf niet in te brengen. Zolang de fiscus niet op de hoogte is van de uitkering, riskeert de begunstigde dan immers ook niet te worden belast.
Exclusief voor leden
Deze inhoud is exclusief gereserveerd voor onze leden.