Zelfstandige in bijberoep: hoeveel belastingen betaal je in België?

Hoe worden de inkomsten van een zelfstandige in bijberoep belast?

De inkomsten uit je bijberoep worden opgeteld bij je hoofdinkomen. Ze worden dus niet apart belast, maar samen met je totale belastbaar inkomen. Daardoor kan je marginaal belastingtarief oplopen tot 50 %.

Voorbeeld: Stel dat je als werknemer € 35 000 belastbaar inkomen hebt en € 10 000 verdient met je bijberoep. Die € 10 000 worden belast aan 45 %, de hoogste belastingschijf.

Terug naar boven

Beroepskosten van een zelfstandige in bijberoep: forfait of werkelijke kosten?

Twee mogelijkheden voor je fiscale aftrek

Als zelfstandige in bijberoep kun je kiezen om:

• een wettelijk forfait voor beroepskosten te nemen
• of je werkelijke kosten aan te geven, als dat voordeliger is.

Het wettelijke forfait

• Voor intellectuele of vrije beroepen (consultant, vertaler, verpleegkundige, artiest…) wordt het forfait aflopend berekend en bedraagt het maximum € 5 210 voor 2025.
• Voor commerciële activiteiten (kapper, bakker, schilder, ambachtsman…) is het forfait 30 % van de inkomsten, met een maximum van € 5 930.

Werkelijke kosten

Als je beroepsuitgaven hoger zijn dan het forfait, is het voordeliger om je werkelijke kosten aan te geven.

Deze kosten moeten aantoonbaar zijn (factuur, ontvangstbewijs, kassabon) en rechtstreeks verband houden met je activiteit.

Voorbeelden van aftrekbare kosten:

• Huur (tenzij de huurovereenkomst is geregistreerd voor exclusief professioneel gebruik), elektriciteit, verwarming, water voor de bedrijfsruimte
• Bureaumateriaal, computer, software, gsm, internetabonnement
• Opleidingen, documentatie, reiskosten
• Rente van een zakelijke lening

Blijf redelijk; kosten die als buitensporig worden gezien (bijvoorbeeld een luxewagen of duur kunstwerk) kunnen door de fiscus geweigerd worden.

Terug naar boven

Gemengde kosten en afschrijvingen: wat je moet weten

Sommige uitgaven hebben zowel een privé- als een beroepskarakter, zoals huur of een persoonlijke computer. Alleen het beroepsmatige deel is aftrekbaar.

Duurzame investeringen moet je over meerdere jaren afschrijven:

• meubels: 10 jaar,
• computer: 3 jaar,
• gebouw: 33 jaar.

Kleine aankopen (€ 250 tot €500) kunnen onmiddellijk worden afgetrokken.

Terug naar boven

Kan ik autokosten aftrekken als zelfstandige in bijberoep?

Ja, maar het is belangrijk om een onderscheid te maken:

• Woon-werkverkeer: vast forfait van € 0,15/km, alle kosten inbegrepen
• Professionele verplaatsingen: werkelijke kosten aftrekbaar naar rato van de gereden kilometers, met een variabel aftrekpercentage afhankelijk van de motorisering

Let wel: auto’s met enkel een verbrandingsmotor die vanaf 2026 worden aangeschaft, geven geen recht meer op enige fiscale aftrek.

Terug naar boven

Zelfstandige in bijberoep: wat te doen bij verlies?

Het is abnormaal dat je als starter in het begin verlies maakt. Je mag dat verlies aftrekken van je andere beroepsinkomsten.

Let wel: als je meerdere jaren op rij verlies lijdt, kan de fiscus deze verliezen weigeren omdat hij dit als een uit de hand gelopen hobby ziet en niet als een echte beroepsactiviteit.

Terug naar boven

Belastingaangifte: waar geef je je inkomsten aan?

Als zelfstandige in bijberoep werk je meestal zonder aparte vennootschap en heb je de status van een natuurlijke persoon (een eenmanszaak).

• De inkomsten uit je loondienst vermeld je in deel 1 – kader IV.
• De inkomsten uit je zelfstandige activiteit geef je aan in deel 2:
• Kader XVII “Winst” voor commerciële activiteiten (bijv. ambachtsman, handelaar)
• Kader XVIII “Baten” voor intellectuele activiteiten (bijv. consultant, diëtist, artiest)
• Je voorschotten geef je aan in deel 1 – kader XII.

Terug naar boven

Voorschotten: hoe vermijd je een belastingverhoging?

Als werknemer houdt je werkgever van je loon voorschotten in voor sociale bijdragen en personen ten laste. Dit gebeurt vier keer per jaar:

• vóór 10 april, 10 juli, 10 oktober en 22 december.

Betaal je deze voorschotten niet? In 2025 geldt een toeslag van 6,75%, al wordt in de eerste drie jaar meestal geen boete opgelegd.

Tip: betaal je voorschotten vroeg in het jaar voor het grootste fiscale voordeel.

Terug naar boven

Belastingaangifte: welke deadlines?

Omdat de aangifte voor zelfstandigen in bijberoep als complex wordt beschouwd, zijn de deadlines verlengd:

• tot 16 oktober (of eventueel eind oktober) voor de online versie
• tot 30 juni voor de papieren aangifte

Ontvang je een voorstel voor een vereenvoudigde aangifte? Negeer dit en dien een volledige aangifte in.

Terug naar boven

Zelfstandigen en btw: geldt dit voor jou?

De meeste zelfstandigen in bijberoep moeten zich registreren voor btw. Dit houdt in:

• btw aanrekenen aan je klanten (meestal 21%)
• btw per kwartaal aangeven en afdragen
• btw die je aan je leveranciers betaalt, aftrekken

Vrijstelling voor kleine inkomsten

Als je jaarlijkse omzet maximaal € 25 000 is, kun je een btw-vrijstelling aanvragen.
Je brengt dan geen btw aan, maar kunt de btw die je betaalt ook niet recupereren.

Let op: voor bouwactiviteiten is geen vrijstelling mogelijk.

Sommige beroepen zijn van nature vrijgesteld: toeristische gidsen, acteurs, muzikanten, modellen, dj’s, auteurs, verzekeringsmakelaars, enz.

Terug naar boven

Moet ik sociale bijdragen betalen als zelfstandige in bijberoep?

Elke zelfstandige, ook in bijberoep, moet sociale bijdragen storten aan een sociaal verzekeringsfonds.

Tarieven geldig voor 2025:

• 20,5% op de eerste inkomensschijf,
• 4,16% boven de € 73 447,52,
• 0% boven de € 108 238,40.

Daarbovenop komen beheerskosten (3,05% tot 4,20% afhankelijk van de kas).

In de eerste drie jaar betaal je een voorlopige bijdrage van ongeveer € 100 per kwartaal (2025). Daarna volgt een regularisatie op basis van je werkelijke inkomen.

Vrijstelling mogelijk

Als je jaarlijkse inkomsten onder € 1881,75 blijven, kun je vragen om geen voorlopige bijdragen te betalen.

Let wel: deze bijdragen geven geen eigen rechten (pensioen, uitkeringen…). Je sociale bescherming blijft verbonden aan je hoofdberoep.

 

Terug naar boven

Samengevat: vooruitplannen is de boodschap

Zelfstandige in bijberoep zijn in België is een uitstekende manier om een project te ontwikkelen of je inkomen te verhogen. Maar het vraagt om een goed beheer van je fiscaliteit. Door je belastingen, sociale bijdragen en btw op voorhand te plannen, vermijd je onaangename verrassingen en behoud je de winstgevendheid van je activiteit. Een goede boekhouder of fiscaal adviseur kan je hierbij helpen. Terug naar boven