6 nevenactiviteiten voor meer geld aan het einde van de maand

Wat is een nevenactiviteit?

1. Flexi-jobs

Wat is een flexi-job?

Als je een nevenactiviteit overweegt in de horeca of kleinhandel (bakkerij, patisserie, supermarkt, schoonheidssalon, kapper, kledingzaak, bloemist ...), de sport- en cultuursector of de gezondheidszorg, kun je misschien profiteren van het zeer gunstige regime van de volledig belastingvrije flexi-job.

Vanaf 2024 wordt het toepassingsgebied uitgebreid tot onder andere de auto-, vastgoed- en evenementensector.

Wat zijn de voorwaarden voor een flexi-job?

• Je moet al minstens voor 4/5de van de tijd tewerkgesteld zijn;
• Of gepensioneerd zijn (ook met vervroegd pensioen).

Let wel: wanneer je een pensioen ontvangt, kunnen de inkomsten uit je flexi-job, al naargelang je situatie, toch een financiële impact hebben.

Flexi-jobs mogen gerelateerd zijn aan je hoofdberoep, maar je kunt ze niet uitoefenen bij dezelfde werkgever.

• Je moet een specifiek contract hebben met je flexiwerkgever;
• Als het een bedrijf in de horeca betreft, hoeft deze niet noodzakelijk te werken met het witte kassasysteem.

Wat zijn de voordelen van flexwerk?

• Het geïndexeerde uurloon moet minstens € 10,97 bedragen, plus € 0,84 (2023) voor betaalde vakantiedagen (€11,19 +€ 0,86 vanaf november 2023);
• Er is geen limiet voor het aantal gewerkte uren of voor het totaal aan inkomsten (limiet van € 12 000 vanaf 2024, behalve voor gepensioneerden), en alle inkomsten zijn volledig vrijgesteld van belasting en sociale bijdragen. Het nettoloon komt dus overeen met het brutoloon.
• De werkgever betaalt slechts een bijzondere werkgeversbijdrage van 25 % (28 % vanaf 2024).
• De werknemer bouwt sociale rechten op in het kader van zijn flexi-job: pensioen, vakantie, werkloosheid …

Hoe word ik belast voor flexwerk?

Inkomsten uit een flexi-job zijn vrijgesteld van belasting (vanaf het inkomstenjaar 2024 wordt de fiscale vrijstelling beperkt tot € 12 000, behalve voor gepensioneerden).

2. Fiscaal voordelige nevenactiviteiten

Wat is het?

Het is mogelijk om met je hobby of je passie op een fiscaal voordelige manier een centje bij te verdienen als het gaat om een activiteit in de zogenoemde deeleconomie (via een erkend onlineplatform) of om een activiteit in het verenigingsleven, zoals jongeren trainen in een sportclub …

De vergoedingen die je daarvoor krijgt, worden in principe immers slechts belast tegen 20 %, met een kostenforfait van 50 %, wat betekent dat je op dat inkomen in de praktijk dus tegen 10 % wordt belast.

Maar er zijn strikte voorwaarden.

Wie kan dit soort activiteiten uitoefenen?

• Werken in de deeleconomie via een onlineplatform: iedereen met uitzondering van werklozen. Let wel: wanneer je een pensioen trekt, kunnen de inkomsten, al naargelang je situatie, toch een financiële impact hebben. Voor meer details: zie ons dossier Bijverdienen als gepensioneerde.
• Bezoldigde activiteit in het verenigingsleven: al wie elders al een job heeft als werknemer en ten minste 4/5de werkt.

Wat zijn de voorwaarden voor deze nevenactiviteiten?

• Als je werkt in de deeleconomie via een onlineplatform, mag je daar over een volledig kalenderjaar, dus van 1/1 tot 31/12, slechts een bepaald inkomen uit halen. Voor 2023 ligt het maximum op € 7 170.
• Voor een bezoldigde activiteit in het verenigingsleven geldt datzelfde maximum per jaar, dus € 7 170 voor 2023, maar daarnaast moet je je ook aan een maximum aantal uren werk per kwartaal en per jaar houden. Je vindt daar alle info over op de website van Verenigingswerk.
• Als je beide klusformules combineert, mag je voor het totaal van je inkomsten niet gaan boven het maximum per jaar dat voor beide formules apart geldt, dus voor 2023 betekent dat dat je maximaal € 7 170 uit beide formules mag halen.

Hoe word ik belast?

In principe wordt de vergoeding die je op deze manier ontvangt slechts belast tegen 20 %, met een vast onkostentarief van 50 %, wat in de praktijk neerkomt op een werkelijk belastingtarief van 10 %.

Vermeld het brutobedrag uit de deeleconomie bij nr. 460 (rubriek B.1.a in vak XV van deel 2 van de aangifte) en de bedrijfsvoorheffing zoals aangegeven op formulier 281.29 onder nr. 461.

De brutovergoeding van het verenigingswerk vul je in bij nr. 462.

3. Occasionele prestaties

Wat is een occasionele prestatie?

Opdat de betreffende activiteit als occasioneel zou worden beschouwd, moet het gaan om een beperkte activiteit, waarvan de omvang noodzakelijkerwijs kleiner is dan die van een hoofdactiviteit.

Het probleem zit hem vooral in de interpretatie van de term “occasioneel”. De grens tussen wat jij als een occasioneel inkomen beschouwt en wat de fiscus een beroepsinkomen zal noemen, is zeer dun.

Als je bijvoorbeeld een paar keer per jaar als consultant wordt ingeschakeld, kunnen je inkomsten als “divers” worden beschouwd. Als je daarentegen besluit om op je eigen grond fruit te kweken, over een producentennummer voor de veiling beschikt en moet investeren in zwaar materiaal, zal de fiscus deze inkomsten als beroepsinkomsten beschouwen.

Wie kan occasionele prestaties leveren?

Iedereen die aan de voorwaarden voldoet.

Wat zijn de voorwaarden?

• De prestaties moeten echt occasioneel zijn;
• Ze moeten absoluut buiten het kader van je professionele hoofdactiviteit liggen;
• Ze mogen geen aanzienlijke investering of financiering van jouw kant vergen.

Wat zijn de voordelen van occasionele prestaties?

• Er zijn geen socialezekerheidsbijdragen verschuldigd op deze inkomsten;
• Ze worden afzonderlijk belast tegen een vast tarief van 33 %.

Hoe word ik belast?

Wanneer je occasionele prestaties levert, zonder arbeidsovereenkomst, zijn er twee mogelijkheden:

• ofwel aanvaardt de fiscus je activiteit als “occasionele prestatie”. In dat geval zullen de inkomsten apart worden belast, als “diverse inkomsten”, en daarvoor geldt een vast tarief van 33 %. Dit inkomen wordt aangegeven in vak XV van deel 2 van de aangifte, onder nummer 200.
• ofwel beschouwt de fiscus de inkomsten als beroepsinkomsten en voegt hij ze samen met je andere beroepsinkomsten. In dat geval zul je worden belast tegen je marginale aanslagvoet, het percentage geldig voor je hoogste inkomensschijf (tot 50 %). In dit geval moet het inkomen worden aangegeven in vak XVII (winst) of vak XVIII (baten) van deel 2 van de aangifte.

4. Tweede job als werknemer

Wie kan kiezen voor een tweede job?

Iedereen die al als werknemer werkt, kan een tweede baan als werknemer aannemen.

Wat zijn de voorwaarden?

Dezelfde als voor een hoofdberoep.

Hoe word ik belast als ik een tweede baan heb?

Je tweede werkgever zal zowel sociale bijdragen als bedrijfsvoorheffing voor je inhouden. Maar:

• De fiscus zal het inkomen uit deze activiteit optellen bij dat van je hoofdjob. Dus zul je erop worden belast tegen de aanslagvoet geldig voor je hoogste inkomensschijf (tot 50 %).
• Je tweede werkgever kan voor de bedrijfsvoorheffing op je loon alleen uitgaan van wat je bij hem verdient, hij heeft immers alleen daar weet van. Die inhouding zal later echter meer dan waarschijnlijk veel te laag blijken volgens wat je echt verschuldigd bent. De eindafrekening na je belastingaangifte kan daardoor zwaar uitvallen. Wees vooruitziend of vraag je tweede werkgever om meteen meer bedrijfsvoorheffing in te houden.

Dit inkomen wordt gecombineerd met je andere beroepsinkomsten en belast tegen het marginale belastingtarief (tot een maximum van 50 %). Aangezien dit een inkomen betreft als loontrekkende, wordt het aangegeven in kader IV van de aangifte onder code 250.

5. Freelance met een werknemersstatuut

Voor wat staat freelancen?

Freelancer en tegelijk werknemer in loondienst zijn, klinkt tegenstrijdig, maar het gaat om een stijgend aantal prestaties die voorheen uitsluitend door zelfstandigen werden uitgevoerd. Sommige payrollbureaus hebben zich hierin gespecialiseerd.

Een voorbeeld: naast je hoofdberoep maak je regelmatig vertalingen op freelancebasis voor een of meerdere klanten. In plaats van te kiezen voor het statuut van zelfstandige kun je je inschrijven bij een payrollbureau, zoals Smart, Tentoo …

Wie kan freelancer zijn?

Voor mensen die regelmatig diensten verrichten voor één of meerdere opdrachtgevers, zonder onder contract te staan.

Wat zijn de voor- en nadelen?

Hoe word ik belast?

Dit inkomen wordt samengevoegd met je andere beroepsinkomsten en belast tegen het marginale belastingtarief (tot een maximum van 50 %). Aangezien dit inkomen is als loontrekkende, wordt het aangegeven in vak IV van de belastingaangifte onder code 250.

6. Zelfstandige in bijberoep

Het starten als zelfstandige in bijberoep is de optie die het meeste denkwerk vereist, aangezien het een reeks voorafgaande stappen vereist alsook een zeer strikte boekhoudkundige opvolging. Ontdek ons dossier omtrent zelfstandige in bijberoep.

Vragen over nevenactiviteiten?

Heb je een vraag? Verduidelijking nodig?

Aarzel niet om onze dossier te raadplegen omtrent Bijverdienen na je pensioen.

Je kunt ook advies krijgen bij onze Dienst Individueel Advies op het nummer 02 542 32 00.

Bel naar 02 542 32 00