Dividenden: recupereer tot 240 euro aan roerende voorheffing

Dividenden die u in 2021 hebt ontvangen, zijn vrijgesteld van roerende voorheffing (RV) tot een bedrag van 800 euro per belastingplichtige. In de veronderstelling dat er 30% RV werd afgehouden, betekent dat een belastingvoordeel van 240 euro. Het gaat om dividenden van individuele aandelen, van erkende coöperaties (o.a. Cera, Crelan-Co, Argen-Co, Alterfin), en van ondernemingen met een sociaal oogmerk. 

Registreer u op onze site en volg onze aanbevelingen rond beleggingsfiscaliteit

Dividenden uitgekeerd door fondsen of trackers, evenals obligatiecoupons of andere rentevergoedingen zijn niet vrijgesteld. 

De vrijstelling gebeurt niet aan de bron. Om ervan te genieten, moet u de recuperatie van de RV aanvragen via uw belastingaangifte.

U ontving dividenden waarop de Belgische roerende voorheffing al werd afgehouden

In de praktijk moet u twee bedragen kennen. 

Het eerste is het bedrag aan brutodividenden dat u in 2021 hebt ontvangen, om te weten of u al dan niet het vrijgestelde plafond van 800 euro overschrijdt. Voor Belgische aandelen stemt het belastbare dividend overeen met het brutodividend. Voor buitenlandse aandelen is dat het brutodividend min de buitenlandse bronheffing. 

Het tweede is het bedrag aan Belgische roerende voorheffing dat werd ingehouden. Het is dat bedrag dat u moet aangeven. Hebt u meer dan 800 euro aan dividenden ontvangen in 2021, hou dan in eerste instantie rekening met dividenden die onderworpen zijn aan een RV van 30% (zo recupereert u meer).

Veel banken bezorgen hun klanten geen detailoverzicht met de in 2021 ontvangen dividenden. U moet zelf het bedrag berekenen dat u wilt recupereren. Verzamel daarvoor uw uittreksels. 

Hebt u geluk, dan staat daarop het belastbare dividendbedrag vermeld (bijv. 100 euro), het bedrag aan RV (30 euro als de RV 30% bedraagt), en het nettobedrag (70 euro). U hoeft dan enkel nog de verschillende bedragen aan RV op te tellen en erover te waken dat de som van de brutodividenden niet uitstijgt boven de 800 euro. 

Vermelden uw uittreksels enkel het nettodividend, dan moet u eerst nog enkele berekeningen uitvoeren.

U ontving een nettodividend van 35 euro
De roerende voorheffing bedraagt 30%
– brutodividend: 35 x 100 / 70 = 50 euro
– roerende voorheffing: 35 x 30 / 70 = 15 euro 

De roerende voorheffing bedraagt 15%
– brutodividend: 35 x 100 / 85 = 41,18 euro
– roerende voorheffing: 35 x 15 / 85 = 6,18 euro 

U ontving buitenlandse dividenden waarop nog geen Belgische RV werd afgehouden

Dat is het geval bij buitenlandse aandelen die niet op een effectenrekening in België staan. U dient deze dividenden in principe aan te geven, of toch minstens het brutobedrag min de buitenlandse bronheffing. 

Dankzij de vrijstelling hoeft u dat niet te doen zolang het totaal van de niet-aangegeven buitenlandse dividenden en dividenden waarvoor u al teruggave van de Belgische RV aanvraagt, onder de 800 EUR blijft.

Een praktisch geval: hoe uw Belgische en buitenlandse dividenden aangeven? 

We nemen als voorbeeld dat u 600 euro aan dividenden van buitenlandse aandelen op een buitenlandse effectenrekening hebt ontvangen en 350 euro netto (500 euro bruto) aan dividenden in België. U kunt dan op 2 verschillende manieren van de vrijstelling genieten:

1. U geeft in eerste instantie de in het buitenland geïnde dividenden niet aan (in ons voorbeeld dus 600 euro). Dan blijft er van de 500 euro aan Belgische dividenden nog een vrijgesteld bedrag van 200 euro over (vrijstelling van 800 - 600). U vraagt de recuperatie aan van de voorheffing op dat bedrag van 200 euro, wat neerkomt op 60 euro (200 x 30%).

2. U recupereert in eerste instantie de voorheffing die ingehouden werd aan de bron op de 500 euro aan brutodividenden in België. Op die manier recupereert u 150 euro (500 x 30%). Er blijft nog een vrijgesteld bedrag van 300 euro over (800 - 500). Van de 600 euro aan buitenlandse dividenden, hoeft u er dus maar 300 meer aan te geven en op dat bedrag zult u 90 euro belasting betalen (300 x 30%). 

Beide methodes komen op hetzelfde neer: in het eerste geval recupereert u 60 euro aan voorheffing; in het tweede recupereert u 150 euro voorheffing maar betaalt u 90 euro belasting, wat eveneens een saldo van 60 euro in uw voordeel oplevert. 

U bent gehuwd of u hebt een rekening in onverdeeldheid

Elke partner, gehuwd of niet, heeft recht op de vrijstelling tot 800 euro. Over het algemeen gaat men ervan uit dat effecten die op een rekening op naam van beide partners staan, voor de helft toebehoren aan elk van beide partners. En dus worden ook de dividendbedragen gelijk over beide partners verdeeld. 

Voor mensen die gehuwd zijn zonder huwelijkscontract, of met een contract dat opteert voor het wettelijk stelsel of voor gemeenschap van aanwinsten, worden de dividenden gelijk verdeeld over beide partners, zelfs indien slechts 1 partner titularis is van de rekening en zelfs indien slechts 1 partner eigenaar is van de effecten. Dat is interessant, want zo kan het vrijgestelde bedrag verhoogd worden tot 1600 euro.