Overzicht fiscale plafonds 2022

Tijdelijke bevriezing fiscale plafonds

De Belgische overheid besliste in 2020 om de jaarlijkse indexering voor tal van fiscale voordelen tijdelijk te bevriezen. Concreet worden de maximumbedragen niet geïndexeerd voor inkomstenjaren 2022 en 2023. Die blijven met andere woorden op het niveau van 2021. Pas vanaf 2024 keert de jaarlijkse indexering terug.

Spaarrekeningen: vrijstelling tot 980 EUR

Interesten die u tijdens 2022 ontvangt uit gereglementeerde spaarrekeningen worden vrijgesteld van roerende voorheffing tot 980 EUR per persoon. Interesten boven die grens zullen aan een roerende voorheffing van 15% worden belast. Die wordt afgehouden aan de bron (lees: door uw bank).

Niet-gereglementeerde spaarrekeningen vallen niet onder deze vrijstelling, waardoor elke eurocent aan interest (eveneens aan de bron) onderhevig is aan een roerende voorheffing van 30%.

Tool | Gebruik onze calculator om de beste spaarrekeningen te ontdekken

Aandelendividenden: vrijstelling tot 800 EUR

Dividenden die u in 2022 ontvangt uit individuele aandelen en uit coöperatieve aandelen van erkende coöperaties zoals Cera, Ecopower en Alterfin zijn vrijgesteld van roerende voorheffing tot een maximum van 800 EUR per belastingplichtige. In eerste instantie zal bij de inning van uw dividenden automatisch 30% roerende voorheffing worden afgehouden. U kunt van de vrijstelling genieten door die roerende voorheffing te recupereren via uw belastingaangifte in 2023. Op die manier kunt u tot 240 EUR recupereren (= 800 EUR × 30%).

Pensioensparen: tot 990 EUR of tot 1 270 EUR

In het kader van het individueel pensioensparen hebt u nog steeds de keuze. Ofwel stort u tot 990 EUR in uw pensioenspaarfonds of pensioenspaarverzekering, dan leveren uw stortingen een belastingvoordeel op van 30%. 
Ofwel stort u tot het hogere plafondbedrag van 1 270 EUR. In dat geval valt het fiscaal voordeel op het geheel terug tot 25%. Als u voor dat tweede kiest, stort dan wel minstens 1 188 EUR om te vermijden dat uw fiscaal voordeel lager uitvalt dan wanneer u slechts tot het plafond van 990 EUR zou sparen.

Langetermijnsparen: tot 2 350 EUR

Stortingen binnen het langetermijnsparen leveren een belastingvoordeel op van 30% en zijn dit jaar (net zoals in 2021) begrensd tot 2 350 EUR. Hoeveel fiscaal voordeel u effectief zult genieten, is afhankelijk van uw beroepsinkomen. Dit plafond kan ook verlaagd (of zelfs tot nul herleid worden) als u al geniet van een fiscaal voordeel in het kader van een hypothecair krediet of een woonbonus voor een lening voor uw eigen woning aangegaan vóór 2015 in Wallonië of Vlaanderen en vóór 2016 in Brussel. Afhankelijk van uw persoonlijke situatie, is het met andere woorden mogelijk dat u minder kunt storten dan het maximum van 2 350 EUR.

Lees ook | U wenst een comfortabele oude dag? Doe dan aan pensioensparen!

Tax shelter voor startende ondernemingen

Verwerft u rechtstreeks of via een crowdfundingplatform aandelen van startende ondernemingen die aan bepaalde voorwaarden voldoen (bij oprichting of bij kapitaalverhogingen tijdens de eerste 4 jaar na oprichting), dan kunt u een eenmalige belastingvermindering genieten van 30%, of van 45% als het om een zogenaamde micro-vennootschap gaat (max. 10 werknemers en jaaromzet van 700 000 EUR excl. btw). Het maximale investeringsbedrag voor dit voordeel blijft ook in 2022 behouden op 100 000 EUR per belastingplichtige.

Tax shelter voor groeibedrijven

Verwerft u rechtstreeks of via een crowdfundingplatform aandelen van een kleine onderneming die 5 tot 10 jaar oud is en aan bepaalde voorwaarden voldoet, dan geniet u een eenmalige belastingvermindering van 25%. Ook hier mag u maximaal 100 000 EUR per jaar en per belastingplichtige investeren. Opgelet: de tax shelter voor groeibedrijven is niet cumuleerbaar met die voor startende ondernemingen, en vice versa.

Aandelen van erkende ontwikkelingsfondsen: tot 330 EUR

Het verwerven van aandelen van erkende ontwikkelingsfondsen (Incofin, Alterfin, BRS Microfinance en OikoCredit) levert ook in 2022 een eenmalige belastingvermindering op van 5%. De minimumbeleggingsvereiste van 390 EUR, alsook het maximaal belastingvoordeel van 330 EUR, blijven onveranderd. U moet uw aandelen minstens 5 jaar aanhouden, anders moet u het belastingvoordeel terugstorten. De dividenden van deze aandelen komen in aanmerking voor de recuperatie van de roerende voorheffing tot 240 EUR.