Het ontvangen van buitenlandse dividenden kan serieus tegenvallen wanneer daar een dubbele belasting mee gemoeid is. Wie bijvoorbeeld einde mei een dividend van de Duitse remspecialist Knorr Bremse ontving, had recht op 1,52 euro bruto per aandeel. Na afhouding van de Duitse bronheffing van 26,375% en vervolgens nog de Belgische roerende voorheffing van 30% kreeg u slechts 0,78 euro per aandeel in handen. Bijna de helft van dat dividend ging op aan belastingen.
Ontdek hier alles over buitenlandse bronheffingen, het verlagen van de dubbele belasting en bij welke banken dat allemaal mogelijk is.
Bronheffing
De meeste landen passen een bronheffing toe op dividenden die via dubbelbelastingverdragen te verlagen zijn.
Lokale bronheffing
Het Verenigd Koninkrijk onderwerpt Britse dividenden niet aan een bronheffing. Dat betekent dat u als Belgische belegger enkel de Belgische roerende voorheffing (30%) betaalt. Andere landen zijn echter niet zo genereus als het VK. Nederland is met een bronheffing van 15% nog redelijk gunstig, maar in verschillende landen wordt fors doorgerekend. Zo passen Zwitserland en Portugal een bronheffing toe van liefst 35%.
Dubbelbelastingverdragen
België heeft met tal van landen dubbelbelastingverdragen gesloten. Die maken het in theorie mogelijk om de bronheffing in het land van oorsprong te verlagen tot 15%. Voor Frankrijk kan dat zelfs tot 12,8%. Op die manier wil de Belgische staat de belastingdruk op buitenlandse dividenden verminderen.
Keuzedividend bij Nederlandse aandelen
Op Nederlandse dividenden bent u in principe aan de Hollandse fiscus een bronheffing van 15% verschuldigd.
Er bestaat daar echter een fiscaal gunstregime voor aandelendividenden. Kiest u voor een uitkering van het dividend in aandelen, dan is er onder bepaalde voorwaarden een vrijstelling van de Nederlandse bronheffing. Dat is onder meer de reden waarom Aegon en Philips telkens een keuzedividend voorstellen.
Bronheffing verlagen
Nu u weet welk land welke bronheffing toepast, is het interessant om te weten bij welke banken u kunt gebruikmaken van de bestaande dubbelbelastingverdragen om de bronheffing te verlagen. Het is daarbij heel belangrijk om een onderscheid te maken tussen het toepassen van de dubbelbelastingverdragen op reeds ontvangen dividenden enerzijds en het toepassen ervan op in de toekomst te ontvangen dividenden anderzijds.
Reeds ontvangen dividenden
Werd op uw buitenlandse dividenden die u reeds inde de volledige bronheffing afgehouden, dan zou u wat u meer dan 15% (12,8% in geval van Frankrijk) betaalde achteraf kunnen terugvorderen van de buitenlandse fiscus via uw bank. Zo’n terugvordering kan enkele jaren aanslepen en er komen tonnen administratie bij kijken. De banken rekenen dan ook een hoge kostprijs aan voor het opstarten en opvolgen van dergelijk langlopend en administratief veeleisend proces.
Het prijskaartje voor die bankdienst begint bij 60,50 euro en kan tot 125 euro of hoger gaan. Deze kost betaalt u per dividend! Verschillende banken werken ook met een minimum vooraleer u van die dienst kunt gebruikmaken. Zo kan dat bij bijvoorbeeld Argenta pas wanneer het brutodividend minstens 1 400 euro bedraagt. Voor een gewone belegger weegt de kostprijs duidelijk niet op tegen de te recupereren belastingsom.
Nog te ontvangen dividenden
Het is daarentegen wel de moeite om ervoor te zorgen dat uw bank de verlaagde bronheffing bij buitenlandse dividenden onmiddellijk toepast bij de inning. In onderstaande tabel geven we per bank weer voor welke landen dat mogelijk is.
Voor welke landen kan uw bank of broker de verlaagde bronheffing toepassen?
Argenta en AXA
Argenta past de verlaagde bronheffing voor de VS gratis en automatisch toe. Voor Frankrijk dient u een document in te vullen dat drie jaar geldig blijft. Argenta rekent een eenmalige kost aan van 75 euro. Hetzelfde geldt voor AXA, met uitzondering van de eenmalige kost van 100 euro voor Frankrijk.
Belfius
Belfius past kosteloos voor verschillende landen de verlaagde bronheffing toe. Het gaat o.a. om Canada, Frankrijk en de VS. Voor de VS gebeurt dat automatisch. Voor de andere landen past Belfius het toe wanneer u een volmacht-formulier invult.
BNP Paribas Fortis
BNP Paribas Fortis past de verlaagde bronheffing zonder kosten toe voor Canada, Frankrijk, de VS en Zweden.
Bolero
Bolero past de verlaagde bronheffing toe mits het eenmalig invullen van een volmachtformulier. Dat is kosteloos en geldt voor verschillende landen waaronder Canada, Frankrijk, de VS en Zwitserland.
DeGiro, Lynx en MeDirect
Dit trio past de verlaagde bronheffing voor de VS gratis toe. Wel gebeurt dat pas na het invullen van het benodigde document.
Deutsche Bank
Deutsche Bank past gratis en automatisch de verlaagde bronheffing voor de VS toe. Voor Frankrijk doet ze dat evengoed kosteloos mits het invullen van het benodigde document.
Keytrade Bank en Saxo Bank
De verlaagde bronheffing voor de VS wordt bij deze banken automatisch toegepast. Voor Canada en Frankrijk dient u een specifiek formulier in te vullen. Er zijn geen kosten aan verbonden.
ING
De verlaagde bronheffing geldt automatisch en zonder kosten voor de VS. De verlaagde bronheffing is ook mogelijk voor Frankrijk en Italië mits het invullen van het benodigde formulier. Dat is eveneens gratis.
Hoe zit het bij Bux Zero?
De beursapp BUX Zero van het Nederlandse BUX laat u toe om quasi gratis tot zeer goedkoop in aandelen en trackers te beleggen. Op fiscaal vlak komt deze mobiele broker nog heel wat tekort. Zo dient u, in tegenstelling tot de rest, zelf de verschuldigde beurstaksen en de Belgische roerende voorheffing te berekenen én achteraf aan te geven.
Die zware administratieve rompslomp ten aanzien van de fiscus maakt het gebruik van BUX Zero een stuk minder interessant. Als u bij deze mobiele broker bent, weet dat hij wel de verlaagde bronheffing voor de VS toepast.
Conclusie
– Het is bij elke bank mogelijk om voor de VS de verlaagde bronheffing te genieten. Bij de meeste gebeurt dat ook zonder dat u daarvoor iets hoeft te doen.
– Voor een verlaging van de Franse bronheffing is het enkel bij DeGiro, Lynx en MeDirect niet mogelijk. Bij de andere kan dat wel op voorwaarde dat het nodige document, dat is ‘formulier 5000’ of formulier ‘276-Conv’, wordt ingevuld. Weet ook dat sinds kort, op basis van de overeenkomst tot voorkoming van dubbele belasting tussen Frankrijk en België, elke Belgische belastingplichtige het recht op de forfaitaire buitenlandse belasting (FBB) kan aanspreken waardoor hij of zij de Belgische roerende voorheffing op Franse dividenden kan verlagen van 30% tot 15%. Elk jaar aan te vragen via uw belastingaangifte.
– Voor de andere landen hangt het van de bank af voor welk land u de verlaagde bronheffing kunt genieten.
Profiteer gratis van al onze tips rond beleggingsfiscaliteit. 1 maand gratis!