Moet je je fondseninkomsten aangeven?

De aangifteplicht op fondsen is uitzonderlijk. Voor zo goed als alle fondsen (niet-beursgenoteerde en ETF’s) die je in ons land kan kopen, moet je helemaal niets doen op het vlak van personenbelasting. 

Vadertje Staat neemt genoegen met de roerende voorheffing die wordt geheven op het fondsendividend en met de meerwaardebelasting bij de verkoop van fondsen die voor meer dan 10% van de portefeuille uit obligaties of cash bestaan. Die bronbelasting wordt onmiddellijk ingehouden en werkt bevrijdend. 

Registreer u op onze site en volg onze aanbevelingen rond beleggingsfiscaliteit

Enkel bij een buitenlandse financiële tussenpersoon die die Belgische bronbelasting niet voor je int, moet je de belastbare roerende inkomsten alsnog zelf gaan vermelden in je belastingaangifte.

Wanneer is er aangifteplicht?

Bij buitenlandse fondsen die niet het statuut van een vennootschap hebben. We hebben het over gemeenschappelijke beleggingsfondsen (GBF). In het Frans is dat fonds commun de placement (FCP). 

Voorbeelden zijn bepaalde fondsen van Carmignac Gestion (Frans), ETHENEA (Luxemburgs) en Flossbach von Storch (Luxemburgs). In de technische fiche of het prospectus van de producten zal je lezen dat de rechtsvorm die van een GBF/FCP is. 

Zo’n fondsen beschikken niet over een eigen rechtspersoonlijkheid en zijn daardoor ‘fiscaal transparant’. Dat betekent dat je als aandeelhouder geacht wordt zélf de dividenden op aandelen of interesten op obligaties te ontvangen. En aangezien er geen roerende voorheffing op betaald is, moet je die inkomsten dus zelf aangeven. 

In de praktijk

Als belegger is het natuurlijk onmogelijk om zelf te weten te komen wanneer welk fonds welke roerende inkomsten heeft ontvangen gedurende de looptijd dat je het fonds in bezit hebt (gehad). Gelukkig bieden de Belgische websites van de beheerders calculators om de belasting voor je te berekenen. 

Het volstaat om in Google de termen ‘calculator + naam beheerder’ in te vullen.

Bij Carmignac Gestion (www.carmignac.com) vallen de populaire fondsen Multi Expertise, Patrimoine en de ondertussen al verdwenen fondsen Profil Réactif 75 en Profil Réactif 100 onder de aangifteplicht. 

Bij ETHENEA (www.ethenea.com) vind je de calculator onder ‘Funds’ voor fondsen als ETHNA-Activ en ETHNA-Dynamisch. 

Bij Flossbach von Storch (www.flossbachvonstorch.be) geldt het voor Multiple Multiple Opportunities II, Dividend, Global Quality en Multi Asset Defensive/ Balanced/Growth.

Wat waar invullen?

In Deel I, Vak VII.A.2.b) 1°) onder de codes 1444 / 2444. Valt een fonds onder de meerwaardebelasting (obligatiefonds, gemengd fonds), dan moet je daar enkel de dividenden invullen. 

Valt een fonds niet onder de meerwaardebelasting (aandelenfonds, veel dynamisch gemende fondsen), dan zal je naast de dividenden ook de inkomsten uit het gedeelte cash en obligaties moeten invullen. Daarbij gaat het nooit om hoge bedragen per deelbewijs.