Uw belastingen en inkomsten uit het buitenland

Buitenlandse roerende inkomsten (Code 1444/2444 van uw aangifte)

Buitenlandse roerende inkomsten die niet onderworpen werden aan de Belgische RV – of het nu om dividenden of intresten gaat – zijn in de regel belastbaar tegen 30% en moeten aangegeven worden.

Het bedrag dat u moet aangeven is het brutobedrag verminderd met de buitenlandse bronheffing. Voor rekeningen met meerdere titularissen spreidt u de inkomsten gelijkmatig over de titularissen. Bent u gehuwd zonder huwelijkscontract of met een contract waarin u hebt geopteerd voor het wettelijk stelsel of voor een gemeenschappelijk stelsel, dan dient u alle inkomsten op te splitsen en geeft elke partner de helft aan.

Registreer u op onze site en volg onze aanbevelingen rond beleggingsfiscaliteit

Zoals al gezegd, bent u niet langer verplicht om al uw dividenden van buitenlandse individuele aandelen aan te geven. U kunt er perfect voor kiezen ze niet aan te geven om te genieten van de vrijstelling tot 800 euro (per belastingplichtige).
Voor meer info, raadpleeg onze analyse: Dividenden: recupereer tot 240 euro aan roerende voorheffing

Weet dat de fiscus geïnformeerd wordt over het brutobedrag aan dividenden dat u wordt toegekend op uw buitenlandse rekening maar niet over de bronheffing die mogelijk al wordt afgehouden door het land in kwestie. Het kan dus gebeuren dat hij contact met u opneemt met en zegt dat hij weet heeft van een hoger bedrag dan wat werd aangegeven. Er is dan geen reden tot paniek, leg gewoon uit waarom de info waarover hij beschikt niet volledig is.

Bewaar de uittreksels van uw rekening om indien nodig aan te tonen hoeveel bronheffing er al werd ingehouden. Ook kunt u in Tax on Web een notitie toevoegen waarin u uitlegt waarom u uw buitenlandse roerende inkomsten niet hebt aangegeven.

Recupeer het forfaitair gedeelte van de buitenlandse belasting voor Franse dividenden 

Voor dividenden van Franse aandelen kunt u het forfaitair gedeelte van de buitenlandse belasting (FBB) recupereren, goed voor 15% van het bedrag van die dividenden vóór toepassing van de Belgische RV. Dit is enkel mogelijk voor dividenden van individuele aandelen, niet voor dividenden van beleggingsfondsen.

Voor hetzelfde Franse dividend mag u evenwel niet tegelijk gebruikmaken van de vrijstelling voor dividenden (Belgische RV recupereren via code 1437 of het dividend waarop geen Belgische RV zou afgehouden zijn niet aangeven) en van de recuperatie van het FBB.

Om die 15% te recupereren, moet u de dividenden hoe dan ook aangeven, ofwel via code 1160/2160 en volgende indien de Belgische RV werd afgehouden, ofwel via code 1444/2444 indien dit niet het geval was. Vervolgens dient u de gegevens aan te vullen in rubriek F, aan het einde van vak VII: het land (Frankrijk), de code (1160/2160, of, in het tweede geval, 1444/2444), het bedrag van de dividenden in kwestie en hun aard (in dit geval "dividenden").

Uw Belgische en buitenlandse dividenden aangeven 

We nemen als voorbeeld dat u 600 euro aan dividenden van buitenlandse aandelen op een buitenlandse effectenrekening hebt ontvangen en 350 euro netto (500 euro bruto) aan dividenden in België. U kunt dan op 2 verschillende manieren van de vrijstelling genieten:

1. U geeft in eerste instantie de in het buitenland geïnde dividenden niet aan (in ons voorbeeld dus 600 euro). Dan blijft er van de 500 euro aan Belgische dividenden nog een vrijgesteld bedrag van 200 euro over (vrijstelling van 800 - 600). U vraagt de recuperatie aan van de voorheffing op dat bedrag van 200 euro, wat neerkomt op 60 euro (200 x 30%).

2. U recupereert in eerste instantie de voorheffing die ingehouden werd aan de bron op de 500 euro aan brutodividenden in België. Op die manier recupereert u 150 euro (500 x 30%). Er blijft nog een vrijgesteld bedrag van 300 euro over (800 - 500). Van de 600 euro aan buitenlandse dividenden, hoeft u er dus maar 300 meer aan te geven en op dat bedrag zult u 90 euro belasting betalen (300 x 30%). Beide methodes komen op hetzelfde neer: in het eerste geval recupereert u 60 euro aan voorheffing; in het tweede recupereert u 150 euro voorheffing maar betaalt u 90 euro belasting, wat eveneens een saldo van 60 euro in uw voordeel oplevert.

U bent gehuwd of u hebt een rekening in onverdeeldheid
Elke partner, gehuwd of niet, heeft recht op de vrijstelling tot 800 euro. Over het algemeen gaat men ervan uit dat effecten die op een rekening op naam van beide partners staan, voor de helft toebehoren aan elk van beide partners. En dus worden ook de dividendbedragen gelijk over beide partners verdeeld.

Voor mensen die gehuwd zijn zonder huwelijkscontract, of met een contract dat opteert voor het wettelijk stelsel of voor gemeenschap van aanwinsten, worden de dividenden gelijk verdeeld over beide partners, zelfs indien slechts 1 partner titularis is van de rekening en zelfs indien slechts 1 partner eigenaar is van de effecten. Dat is interessant, want zo kan het vrijgestelde bedrag verhoogd worden tot 1600 euro.

Beleggingsfondsen (Code 1444/2444 van uw aangifte)

Bij sommige buitenlandse beleggingsfondsen (o.a. AXA Rosenberg, ETHENEA, Flossbach von Storch, Carmignac) zijn de dividenden en intresten die ze innen, niet onderworpen aan de Belgische roerende voorheffing. Toch moet u uw deel van de koek aangeven aan onze fiscus.

Het is voor u onbegonnen werk om het exacte bedrag aan inkomsten te achterhalen dat uw fonds heeft opgestreken. Temeer omdat u ook rekening moet houden met de periode waarin u in 2021 de deelbewijzen hebt aangehouden. Gelukkig vindt u op de Belgische websites van diverse fondsbeheerders modules terug waarmee u het exacte bedrag dat u dient aan te geven kunt berekenen. Anders dient u zich hiervoor tot uw financiële tussenpersoon te wenden. 

Rekeningen en levensverzekeringen in het buitenland (codes 1075 en 1076 van uw aangifte)

Hebt u een buitenlandse rekening, dan dient u die aan te geven (zowel zicht-, spaar-, termijn- als effectenrekeningen). 

Voor online rekeningen bij aanbieders zoals PayPal, Revolut, N26, Apple Pay, enz. is de situatie complexer. In principe moet u die aangeven en de rekening ook melden bij de Nationale Bank, maar dat hoeft niet als u ze enkel gebruikt voor online transacties en u er tussentijds geen geld op laat staan. Die vrijstelling is evenwel vatbaar voor interpretatie: vaak blijft er tussentijds wel geld staan, al is het maar een klein beetje. 

Eventuele rekeningen die u aanhoudt bij een crowdfunding-, crowdlending-, of peer-to-peerplatform, dient u enkel aan te geven als dit platform een in het buitenland gevestigde bank of beursvennootschap is. 

Soms kunt u over een buitenlandse levensverzekering beschikken zonder dat zelf te beseffen. In tegenstelling tot bankrekeningen dienen levensverzekeringen niet gemeld te worden bij de NBB.

Onroerende goederen in het buitenland (Vak III van uw aangifte)

Als u over een onroerend goed in het buitenland beschikt, dan hebt u recentelijk wellicht een formulier ingevuld om de fiscus in staat te stellen een kadastraal inkomen (K.I.) te bepalen op basis van de waarde van dat goed en van de waarderingsdatum. Normaal heeft de fiscus u intussen op de hoogte gebracht van dat K.I. Het is dat bedrag dat u moet opnemen in uw aangifte, eventueel verdeeld over de verschillende eigenaars indien van toepassing. Merk op dat u niet langer de buitenlandse belastingen mag aftrekken van dat kadastraal inkomen. De fiscus had niet meer de tijd om de buitenlandse K.I.'s al in te vullen in uw VVA of op TOW. U moet dus zelf dit K.I. aangeven in Vak III van uw aangifte of in uw VVA. Dat vak III, voorbehouden voor inkomsten uit onroerende goederen, werd overigens wat herschikt. Vroeger moest u de inkomsten uit onroerende goederen in het buitenland onder een andere code aangeven dan die voor onroerende goederen in België. Voortaan gebeurt dat onder dezelfde code en moet u de buitenlandse inkomsten nogmaals vermelden in rubriek B en ook het land in kwestie aangeven. Zo worden de inkomsten van een tweede verblijf in Frankrijk aangegeven onder code 1106/2106 (indien niet verhuurd aan een bedrijf of zelfstandige) en geeft u in rubriek B het land aan (Frankrijk), de code (1106 of 2106) en het bedrag.