Wie komt in aanmerking?
De nieuwe taks viseert alle effectenrekeningen met een waarde van meer dan 1 miljoen euro. De taks - de regering spreekt liever van een ‘solidariteitsbijdrage’ omdat een deel van de opbrengst naar de zorgsector gaat - bedraagt 0,15% en dat vanaf de eerste euro.
In tegenstelling tot de vorige effectentaks, die door het Grondwettelijk Hof werd vernietigd, komen naast aandelen, obligaties, kasbons en fondsen eveneens vastgoedcertificaten en afgeleide producten (o.a. turbo’s en opties) in aanmerking. Ook tak 23-beleggingsverzekeringen zouden ditmaal aan de taks onderhevig zijn.
Bovendien worden nu niet enkel de effectenrekeningen van particulieren in het vizier genomen, maar ook om die van vennootschappen, rechtspersonen en financiële constructies.
Ook buitenlanders met een effectenrekening in België of Belgen met een effectenrekening in het buitenland, zullen effectentaks moeten ophoesten. Om de kleine ondernemers niet te treffen, werd beslist aandelen op naam opnieuw buiten schot te houden.
Grens geldt per effectenrekening
Belangrijk om te weten is dat de grens van 1 miljoen euro geldt per effectenrekening. Er wordt dus geen rekening gehouden met hoeveel u op uw effectenrekeningen in totaal aanhoudt.
Beleggers met meer dan 1 miljoen euro op hun effectenrekening zouden de taks kunnen ontduiken door hun effecten te spreiden over diverse effectenrekeningen. Ook zouden ze hun aandelen op naam kunnen laten zetten. Om hiertegen op te treden kan de fiscus zich echter beroepen op de antimisbruikbepaling.
Vanaf wanneer?
Wanneer de nieuwe effectentaks precies ingaat, is nog niet helemaal duidelijk. Het ontwerp gaat nu eerst naar de Raad van State voor advies. Daarna moet het nog de parlementaire procedure doorlopen.
Onze mening
Op het eerste gezicht is de nieuwe effectentaks een stuk eerlijker. Zo zijn tegenwoordig alle types effecten aan de taks onderhevig en komen ook vennootschappen in aanmerking. Ook blijft door de kaap van 1 miljoen euro te hanteren, de kleine belegger buiten schot. En dat is maar goed ook want de particuliere belegger wordt zo al genoeg belast. Denk aan beurstaksen, de roerende voorheffing van 30% op dividenden en coupons en de meerwaardebelasting van 30% op bepaalde beleggingen.
Maar op basis van wat we tot nu toe weten, kan men zich toch afvragen of de nieuwe effectentaks niet in zekere mate discriminerend is: zo zal een echtpaar met een effectenrekening van 1,5 miljoen euro de taks moeten betalen, maar hoeven twee partners met elk een eigen portefeuille van 750 000 euro dat dan weer niet te doen. Ook zou een belegger met effectenrekeningen bij diverse banken onder de radar kunnen blijven, terwijl een ander met dezelfde activa op één enkele effectenrekening wel de belasting zou moeten betalen. Wordt vervolgd.
Profiteer gratis van al onze uitleg rond beleggingsfiscaliteit. 1 maand gratis!