Allereerst het goede nieuws. Zo goed als alle bancaire beleggingsfondsen en beursgenoteerde trackers die u in België kunt kopen, hebben geen aangifteplicht. Gelukkig, want het blijft een jaarlijkse rompslomp waar noch de belegger, noch de beheerder op zit te wachten. De regel is dat Vadertje Staat genoegen neemt met de roerende voorheffing op uw fondsendividend (30%) of uw fondsenmeerwaarde (ook 30%) en klaar is Kees. Die belastingen worden onmiddellijk ingehouden bij respectievelijk de uitkering van het dividend en de verkoop van uw fonds dat voor minstens 10% uit obligaties bestaat en werken bevrijdend. Dat wil zeggen dat u het inkomen waarop de roerende voorheffing werd ingehouden niet meer moet aangeven.
Enkel als u werkt via een buitenlandse financiële instelling die die Belgische bronbelastingen niet voor u int, moet u de verschuldigde belastingen vooralsnog zelf gaan aangeven in uw belastingaangifte.
Wie regels zegt, zegt uitzonderingen: buitenlandse fondsen die geen vennootschap zijn
We spreken hier over gemeenschappelijke beleggingsfondsen (GBF), in het Frans fonds commun de placement (FCP) of in het Engels unit trusts. Waarom is dat? In tegenstelling tot een klassieke fondsenvennootschap beschikt zo’n gemeenschappelijk beleggingsfonds niet over een eigen rechtspersoonlijkheid. Daardoor wordt u als deelnemer in het fonds zélf geacht de dividenden op aandelen en de interesten op obligaties direct te krijgen die het fonds ontvangt. Aangezien er op die roerende inkomsten geen Belgische roerende voorheffing door het fonds werd betaald bij het ontvangen daarvan, moet ú ze vermelden in uw belastingaangifte.
Al bij al gaat het om een dikke 70-tal fondsen in ons land (plus al hun verschillende muntklassen, uitkeringsklassen en kostenklassen). Een selectie bekende namen hebben we in tabelvorm gegoten. Denk bijvoorbeeld aan Carmignac Patrimoine, ETHNA-Defensiv T, Flossbach von Storch Multiple Opportunities II en de fondsen van AXA Rosenberg.
Hoe herkent u zo’n fonds?
U vraagt zich nu – terecht – af hoe u nu weet of u over zo’n fonds beschikt of niet. Er kleeft jammer genoeg geen sticker op dat u dat antwoord geeft.
Het gemakkelijkst uit te pluizen is of het om een buitenlands fonds gaat of niet. Dat kunt u zien aan de unieke ISIN-code van het fonds. Begint die niet met ‘BE’, wat staat voor België, dan hebt u te maken met een buitenlands product. In ons land worden veelal Luxemburgse fondsen verdeeld (LU), naast Franse (FR) en Ierse (IE). Zie de fiches van de producten in onze rubriek “fondsen”.
Buitenlands zijn betekent gelukkig niet automatisch aangifteplicht. Daarvoor mag het fonds ook geen vennootschapsstructuur hebben. Om dat te weten te komen, moet u de technische fiche of het prospectus van het fonds raadplegen. Vindt u daarin bij de rechtsvorm termen als ‘fonds commun de placement (FCP) of ‘unit trust’, in plaats van bevek, sicav, OEIC of ICVC, dan hebt u prijs en is er aangifteplicht.
Waar vindt u de juiste informatie?
Stel dat u te weten bent gekomen dat een of meerdere van uw fondsen in uw portefeuille onder de aangifteplicht valt. Welke bedragen moet u dan invullen in uw aangifte? Het is voor u immers onmogelijk te weten welke roerende inkomsten uw fonds precies heeft ontvangen. Laat staan wanneer. Ook dat is belangrijk, want u moet rekening houden met de werkelijke tijd dat u het fonds in uw bezit (gehad) hebt in 2019. Als u bijvoorbeeld ETHNA-Dynamisch hebt gekocht in september van vorig jaar, dan zult u minder roerende inkomsten hebben ontvangen (in dit geval: 2,3 euro) dan als u het fonds had gekocht in februari 2019 (8,44 euro).
Gelukkig bieden heel wat fondsenbeheerders u de informatie op een schoteltje op hun Belgische website. Dat doen ze aan de had van een belastingcalculator die u kunt vinden door (gratis) in te loggen op hun website, al dan niet als particuliere belegger. In de tabel ziet u de websites terug waar zo’n calculator te vinden is. Dat is het geval voor de fondsen van Carmignac Gestion, CPR Asset Management, Edmond de Roth-schild Asset Management, ETHENEA en Flossbach von Storch. In de calculator vult u in hoeveel stukken van het fonds u hebt en uw eventuele transacties in dat fonds in 2019. Vervolgens spuit de calculator de cijfers uit die u moet invullen in uw aangifte.
Bij de fondsen van AXA Rosenberg moet u zelf aan het tellen slaan. Op private-investors.axa-im.be/ vindt u onder ‘Aandeelhoudersinformatie’ en ‘AXA Rosenberg Equity Alpha Trust - Inkomstenberekening 2019’ een pdf met daarin alle waardes die u moet invullen en een handleiding hoe u de berekening moet maken.
En wat indien er geen calculator voorhanden is, zoals voor de fondsen van Natixis Investment Managers (H2O), Keren Finance, ODDO BHF Asset Management en Tocqueville Finance bijvoorbeeld? In dat geval moet u zelf te rade gaan bij uw financiële tussenpersoon voor die info. Onze ervaring leert ons dat uw fondsenleverancier u die informatie niet automatisch bezorgt.
Naar de calculatoren
AXA: private-investors.axa-im.be
Carmignac: www.carmignac.be
CPR: www.cpr-am.be
Edmond de Rothschild: funds.edram.com
ETHNA: www.ethna.be
Flossbach: www.flossbachvonstorch.be
Welke inkomsten waar invullen?
Er zijn twee soorten roerende inkomsten die u moet invullen in uw belastingaangifte: de interesten uit de obligaties die in het fonds zitten en de dividenden uitgekeerd door de aandelen in zo’n fonds. Beide moet u op dezelfde code uw aangifte vermelden.
Belegt uw fonds voor meer dan 10% in obligaties en cash, dan valt ze onder de eventuele meerwaardebelasting bij verkoop. De verkregen interesten zijn in dat geval vrijgesteld van aangifteplicht omdat die bij de verkoop van uw fonds worden verrekend in de (eventuele) meerwaardebelasting. U moet enkel die belastbare meerwaarde en de dividenden invullen in uw aangifte. Dat gebeurt in vak 1444-11 dat staat onder Deel I, Vak VII. (inkomsten van kapitalen en roerende goederen), A. 2. b) 1°) (verplicht aan te geven inkomsten die belastbaar zijn tegen 30%).
Valt uw fonds niet onder de meerwaardebelasting, en dan hebben we het over de aandelenfondsen en de meest dynamische gemengde fondsen, dan zult u naast de inkomsten uit dividenden (zie hierboven) ook de inkomsten uit het gedeelte cash en obligaties moeten invullen. Dat gebeurt in datzelfde veld.
Geen beurstaks bij verkoop!
We weten het, de fiscaliteit rond die buitenlandse gemeenschappelijke beleggingsfondsen blijft een rompslomp. Het is de reden dat een huis als Flossbach von Storch met Multiple Opportunities II Feeder R recentelijk een fiscaalvriendelijke versie zonder aangifteplicht van haar sterfonds op de goegemeente heeft losgelaten of dat Invesco in ons land nu Luxemburgse sicavs verdeelt in plaats van hun Ierse unit trusts.
We willen eindigen met enkele positieve noten. Vooreerst valt de grootorde van de belasting mee. Neem bijvoorbeeld Carmignac Patrimoine. Hield u één deelbewijs van dat fonds gedurende 2019 aan, dan zorgt dat voor een verhoging in uw aangifte van 2,043 euro. Daarop betaalt u 30% belastingen. In dit geval kost u dat dus 0,61 euro aan belastingen of 0,1% rendement op uw belegging (= belasting delen door de inventariswaarde van het fonds). Ten tweede betaalt u in ruil voor die rompslomp op een GBF nooit beurstaks (TOB). En dat maakt toch wel een mooi verschil van 1,32% bij verkoop tegenover een fonds die de dividenden kapitaliseert.
Profiteer gratis van al onze tips voor het beheer van uw belastingen 1 maand gratis!