Betrokken beleggingen
De dividenden vrijgesteld van de roerende voorheffing zijn dividenden van individuele aandelen, waaronder de dividenden van erkende coöperaties (o.a. Cera, Crelan-Co, Argen-Co, Alterfin) en van ondernemingen met een sociaal oogmerk. Dividenden die uitgekeerd werden door beleggingsfondsen of trackers en obligatiecoupons of andere rentevergoedingen zijn niet vrijgesteld.
Twee belangrijke bedragen
Om na te gaan of uw opgestreken dividenden hoger liggen dan het vrijgesteld bedrag, 800 euro dus, zult u voor de Belgische aandelen rekening moeten houden met het brutodividend en voor de buitenlandse aandelen met het brutodividend min de buitenlandse bronheffing.
In de praktijk moet u twee bedragen kennen. Het eerste is het bedrag aan brutodividenden dat u dit jaar hebt ontvangen, om te weten of u al dan niet het vrijgestelde plafond van 800 euro overschrijdt.
Het tweede is het bedrag aan Belgische roerende voorheffing dat werd afgehouden. Het is immers dat bedrag dat u moet aangeven, in de wetenschap dat het maximale bedrag dat u kunt recupereren 240 euro is, alias een voorheffing van 30% op een maximum van 800 euro aan dividenden.
Hou uw inningsborderellen bij
Momenteel zijn de meeste banken niet van plan hun klanten een detailoverzicht te bezorgen van de dividenden die ze in 2019 zullen ontvangen. Bijgevolg zult u het bedrag aan roerende voorheffing dat u kunt recupereren zelf moeten berekenen. Denk er bijgevolg aan om de inningsborderellen van de dividenden die u uitgekeerd krijgt, goed bij te houden.